Cần hỏi Mượn tiền Giám đốc - Vay tiền ngân hàng - Bão lãnh vay vốn ngân hàng bằng TS cá nhân có phải là giao dịch liên kết?

[Thanh Huyền]

Xem đính kèm 1862

A Thức ơi! E thấy công văn trả lời này thì trường hợp mượn tiền của giám đốc với mức 10% vốn góp CSH thì vẫn là GDLK mà a! E thấy vấn đề thứ 1 a nói ở trên ko phải

 

[Thức Nguyễn Văn]

Xem đính kèm 1862

Chuyên viên thuế tư vấn sai, đừng nhìn đó rồi hoang mang em nhé

Vì thấy sai nên anh mới có bài phân tích ở trên, làm việc theo luật chứ đừng làm theo người ta hướng dẫn

 

[NgocAnh90]

Dạ web mình có bài hướng dẫn kê khai pl gdlk ko cho e xin đường link được ko ạ. E cảm ơn nhiều

 

[Táo Xoài]

công ty e vay ngân hàng ngắn hạn 5 tháng.giờ còn 1 khoản vay 198tr.trong khi vốn chủ sở hữu là 1ty9 thì có bị coi là có giao dịch liên kết không cà nhà ơi

 

[Thức Nguyễn Văn]

công ty e vay ngân hàng ngắn hạn 5 tháng.giờ còn 1 khoản vay 198tr.trong khi vốn chủ sở hữu là 1ty9 thì có bị coi là có giao dịch liên kết không cà nhà ơi

không có giao dịch liên kết em nhé

Dạ web mình có bài hướng dẫn kê khai pl gdlk ko cho e xin đường link được ko ạ. E cảm ơn nhiều

mai anh cho làm em nhé,đón theo dõi

 

[NgocAnh90]

không có giao dịch liên kết em nhé
mai anh cho làm em nhé,đón theo dõi

Dạ e rình coi liền khi có thông báo trên app

 

[HA TUYEN]

Dạ, anh Thức cho em hỏi, em đọc hiểu thế này: giao dịch mua, bán, mượn, cho mượn nhưng 2 cty dùng chung vốn, lao động... tức là lao động làm việc cho cả 2 cty thì là giao dịch liên kết, còn nếu ko sài chung gì thì ko phải gdlk phải ko ạ?

 

[Anhlp]

Anh cho e hỏi phần hạch toán: trg hợp mượn tiền GĐ này thì sẽ dùng TK nào ạ: 3388 hay 341 ạ ?

 

[Thức Nguyễn Văn]

Anh cho e hỏi phần hạch toán: trg hợp mượn tiền GĐ này thì sẽ dùng TK nào ạ: 3388 hay 341 ạ ?

Mượn tiền thì dùng TK 3388 em

Dạ, anh Thức cho em hỏi, em đọc hiểu thế này: giao dịch mua, bán, mượn, cho mượn nhưng 2 cty dùng chung vốn, lao động... tức là lao động làm việc cho cả 2 cty thì là giao dịch liên kết, còn nếu ko sài chung gì thì ko phải gdlk phải ko ạ?

Lao động làm việc cho 2 cty có liên quan gì đâu em? nó chỉ coi dàn lãnh đạo công ty ấy.

 

[Anhlp]

Như vậy tức là toàn bộ chi phí lãi vay THUẦN ( = CHI PHÍ LÃI VAY- LÃI CHO VAY) sẽ được trừ, chỉ là PHẦN LỚN HƠN 30% EBITDA , SẼ ĐƯỢC chuyển sang kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp sau thôi phải không anh Thức

Mình chưa hiểu lắm vì chỗ công thức tính EBIDA này, bạn trao đổi thêm giúp mình với:
Theo mình hiểu TH thứ 2 của a THức đưa ra, toàn bộ cp lãi vay sẽ được trừ, nhưng phần lớn hơn 30% ebitda sẽ chuyển sang kỳ tính thuế TNDN sau
VD: EBITDA = LN trước thuế + Lãi vay + Khấu hao
Giả sử: CP Lãi vay là 80tr,
LN Trước thuế 50tr
Khấu hao giả sử = 0
EBITDA = 50 + 80 + 0 = 130tr
30% EBITDA là 39tr
Vậy trong kỳ tính thuế này chỉ đc tính vào CP 39tr chi phí lãi vay, còn số còn lại (80-39) phải chuyển dần vào các kỳ sau. Và việc này ảnh hưởng khi kê tờ khai QT TNDN và các mẫu phụ lục GDLK
Mình hiểu như vậy có đúng ko ?
Xin cám ơn cả nhà

 

[Anhlp]

Mượn tiền thì dùng TK 3388 em

Dạ, em cám ơn anh .
năm 2019 em có phát sinh 1 số giao dịch vay cá nhân ( vay nhân viên LS =0 để bù âm quỹ còn dư), vậy e có nên điều chỉnh dư đầu kỳ sang 3388 không anh ?

 

[Quỵt]

Dạ anh cho e hỏi ạ, Cty là Cty cổ phần , vốn điều lệ 30 tỷ, Cty e mượn tài sản giám đốc đi vay thì có phải là giao dịch liên kết không ạ ( bên e đi vay thời hạn 6 tháng ạ) e cảm ơn anh.

 

[Nhaxinh]

Theo khoản 1 các bên đc gọi là liên kết khi tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp điều hành, kiểm soát ... vào bên kia. Vay NH thì NH đâu có tham gia điều hành DN nên theo e đây k phải là gdlk

 

[lê thị chang]

Theo khoản 1 các bên đc gọi là liên kết khi tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp điều hành, kiểm soát ... vào bên kia. Vay NH thì NH đâu có tham gia điều hành DN nên theo e đây k phải là gdlk

em cũng đang thắc mắc vấn đề này ạ

 

[Behai]

HTX có vay ngân hàng 370tr (thời hạn vay từ tháng 11/2016 đến tháng 11/2019) mua xe tải để phục vụ sxkd, Vốn điều lệ là 400tr.
Trong năm 2018, 2019 HTX có mượn tiền mặt của nhân viên (cũng là vợ Giám đốc), đã hạch toán TK341
Cho em hỏi 2 trường hợp trên có dính tới giao dịch liên kết không, phần lãi vay có được trừ khi tính thuế TNDN không
Tiền mượn em có cần chuyển sang 3388 không
Em cảm ơn ạ!

 

[chị hằng nga]

Sau khi đọc bài phân tích của Bác Thức em xác định được là công ty em năm 2020 chỉ có giao dịch liên kết với Ngân hàng cho vay. Khi làm PL GDLK NĐ132 01 e chỉ điền Mục I: "Thông tin về các bên liên kết" thôi đúng không ạ?

 

[Mỹ Hoa]

(Baocaotaichinh.vn) Đầu tiên chúng ta phải khẳng định một điều, quản lý giao dịch liên kết đối với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết là vấn đề đúng đắn và hiển nhiên nhằm tránh thất thu thuế, trốn thuế của các doanh nghiệp. Nhà nước đã ban hành 03 nghị định để quản lý việc này ( Nghị định số 20/2017/NĐ-CP, Nghị định số 68/2020/NĐ-CP và Nghị định số 132/2020/NĐ-CP).

Tuy nhiên trong quá trình áp dụng các nghị định trên thì luôn có sự hoang mang rất lớn của Doanh nghiệp và của kế toán mỗi khi mùa báo cáo tài chính hàng năm lại đến. Cũng như mọi năm, năm 2020 áp dụng nghị định số 132/2020/NĐ-CP vào quản lý giao dịch liên kết, có nhiều anh chị em kế toán chưa hiểu hết các nội dung nghị định và đặc biệt là thông tin trả lời của vài chuyên viên thuế, trả lời không hết ý làm anh chị em hoang mang style nên mình viết bài này phân tích và trả lời 03 nội dung sau có phải là giao dịch liên kết? có bị khống chế 30% lãi vay và có phải làm các phụ lục giao dịch liên kết theo Nghị dịnh số 132/2020/NĐ-CP hay không nhé cả nhà.

1. Vấn đề thứ nhất: Mượn tiền của Giám Đốc, Cán bộ công nhân viên, Người thân gia đình, bạn bè có phải là giao dịch liên kết hay không?

Căn cứ vào Điều 1 này thôi thì hoạt động mượn tiền không thuộc phạm vi điều chỉnh của nghị định số 132/2020/ND-CP, vậy câu trả lời đã rõ.

==> Kết luận: Không thuộc thuộc trường hợp liên kết, giao dịch liên kết.

2. Vấn đề vay tiền của ngân hàng có phải giao dịch liên kết không? Có bị khống chế 30% lãi vay? Có làm phụ lục liên kết?

==> Kết luân: Doanh nghiệp vay tiền của ngân hàng ( Ngân hàng cũng là doanh nghiệp) với khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp là thuộc đối tượng liên kết và giao dịch liên kết. Tuy nhiên toàn bộ lãi vay sẽ được trừ, không bị khống chế 30%. Doanh nghiệp chỉ làm phụ lục 1 ghi nhận có liên kết mà thôi.

3. Vấn đề Giám Đốc, Cổ đông, Người thân mang tài sản cá nhân ra để đảm bảo giúp doanh nghiệp vay vốn có phải là giao dịch liên kết không?

Xem mỏi con mắt không thấy điều khoản nào quy định Giám Đốc, cổ đông, người thân,... mang tài sản cá nhân của mình ra để bảo lãnh cho Doanh nghiệp mình vay được vốn là liên kết hay giao dịch liên kết.

==> Kết luận: Không thuộc trường hợp liên kết, giao dịch liên kết.

Chi tiết bài phân tích cả nhà xem tại đây: Mượn tiền Giám đốc - Vay tiền ngân hàng - Bão lãnh vay vốn ngân hàng bằng TS cá nhân có phải là giao dịch liên kết?

Bởi, cứ đọc Nghị định là hoang mang, không đâu vào đâu, không chốt được đáp an. Cám ơn anh bài viết này

 

[Ngocha0889]

(Baocaotaichinh.vn) Đầu tiên chúng ta phải khẳng định một điều, quản lý giao dịch liên kết đối với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết là vấn đề đúng đắn và hiển nhiên nhằm tránh thất thu thuế, trốn thuế của các doanh nghiệp. Nhà nước đã ban hành 03 nghị định để quản lý việc này ( Nghị định số 20/2017/NĐ-CP, Nghị định số 68/2020/NĐ-CP và Nghị định số 132/2020/NĐ-CP).

Tuy nhiên trong quá trình áp dụng các nghị định trên thì luôn có sự hoang mang rất lớn của Doanh nghiệp và của kế toán mỗi khi mùa báo cáo tài chính hàng năm lại đến. Cũng như mọi năm, năm 2020 áp dụng nghị định số 132/2020/NĐ-CP vào quản lý giao dịch liên kết, có nhiều anh chị em kế toán chưa hiểu hết các nội dung nghị định và đặc biệt là thông tin trả lời của vài chuyên viên thuế, trả lời không hết ý làm anh chị em hoang mang style nên mình viết bài này phân tích và trả lời 03 nội dung sau có phải là giao dịch liên kết? có bị khống chế 30% lãi vay và có phải làm các phụ lục giao dịch liên kết theo Nghị dịnh số 132/2020/NĐ-CP hay không nhé cả nhà.

1. Vấn đề thứ nhất: Mượn tiền của Giám Đốc, Cán bộ công nhân viên, Người thân gia đình, bạn bè có phải là giao dịch liên kết hay không?

Căn cứ vào Điều 1 này thôi thì hoạt động mượn tiền không thuộc phạm vi điều chỉnh của nghị định số 132/2020/ND-CP, vậy câu trả lời đã rõ.

==> Kết luận: Không thuộc thuộc trường hợp liên kết, giao dịch liên kết.

2. Vấn đề vay tiền của ngân hàng có phải giao dịch liên kết không? Có bị khống chế 30% lãi vay? Có làm phụ lục liên kết?

==> Kết luân: Doanh nghiệp vay tiền của ngân hàng ( Ngân hàng cũng là doanh nghiệp) với khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp là thuộc đối tượng liên kết và giao dịch liên kết. Tuy nhiên toàn bộ lãi vay sẽ được trừ, không bị khống chế 30%. Doanh nghiệp chỉ làm phụ lục 1 ghi nhận có liên kết mà thôi.

3. Vấn đề Giám Đốc, Cổ đông, Người thân mang tài sản cá nhân ra để đảm bảo giúp doanh nghiệp vay vốn có phải là giao dịch liên kết không?

Xem mỏi con mắt không thấy điều khoản nào quy định Giám Đốc, cổ đông, người thân,... mang tài sản cá nhân của mình ra để bảo lãnh cho Doanh nghiệp mình vay được vốn là liên kết hay giao dịch liên kết.

==> Kết luận: Không thuộc trường hợp liên kết, giao dịch liên kết.

Chi tiết bài phân tích cả nhà xem tại đây: Mượn tiền Giám đốc - Vay tiền ngân hàng - Bão lãnh vay vốn ngân hàng bằng TS cá nhân có phải là giao dịch liên kết?

c) Quy định tại điểm a khoản này không áp dụng với các khoản vay của người nộp thuế là tổ chức tín dụng theo Luật Các tổ chức tín dụng; tổ chức kinh doanh bảo hiểm theo Luật Kinh doanh bảo hiểm; các khoản vay vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA), vay ưu đãi của Chính phủ thực hiện theo phương thức Chính phủ đi vay nước ngoài cho các doanh nghiệp vay lại; các khoản vay thực hiện chương trình mục tiêu quốc gia (chương trình nông thôn mới và giảm nghèo bền vững); các khoản vay đầu tư chương trình, dự án thực hiện chính sách phúc lợi xã hội của Nhà nước (nhà ở tái định cư, nhà ở công nhân, sinh viên, nhà ở xã hội và dự án phúc lợi công cộng khác);

Anh ơi theo bài phân tích của anh thì theo điểm c, khoản 3 Điều 16 này thì xác định là ngân hàng là đối tượng liên kết nhưng không bị khống chế lãi vay. Nhưng em đọc lại hiểu là: Quy định tại điểm a khoản này không áp dụng với các khoản vay của người nộp thuế "là" tổ chức tín dụng theo Luật Các tổ chức tín dụng. Dùng chữ "là" chứ không phải là "với". Vậy em là người nộp thuế, là doanh nghiệp ko phải tổ chức tín dụng chỉ đi vay của tổ chức tín dụng thì có thuộc trường hợp không bị khống chế lãi vay không ạ. Câu chữ cũng làm em lăn tăn khi thuế xuống bắt bẻ quá

 

[Nguyễn Dự]

Không em nhé, cái này mà giao dịch liên kết gì

Vâng, em cám ơn anh ạ

 

[Ngocha0889]

Anh cho em xin phép hỏi. Trong bài phân tích của anh có căn cứ vào điểm c khoản 3 điều 16 đó là "c) Quy định tại điểm a khoản này không áp dụng với các khoản vay của người nộp thuế là tổ chức tín dụng theo Luật Các tổ chức tín dụng; tổ chức kinh doanh bảo hiểm theo Luật Kinh doanh bảo hiểm; các khoản vay vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA), vay ưu đãi của Chính phủ thực hiện theo phương thức Chính phủ đi vay nước ngoài cho các doanh nghiệp vay lại; các khoản vay thực hiện chương trình mục tiêu quốc gia (chương trình nông thôn mới và giảm nghèo bền vững); các khoản vay đầu tư chương trình, dự án thực hiện chính sách phúc lợi xã hội của Nhà nước (nhà ở tái định cư, nhà ở công nhân, sinh viên, nhà ở xã hội và dự án phúc lợi công cộng khác); "
=> là giao dịch vay ngân hàng thuộc đối tượng liên kết nhưng không bi khống chế 30% lãi vay
Nhưng e cứ thắc mắc ở câu: Quy định tại điểm a khoản này không áp dụng với các khoản vay của người nộp thuế "là" tổ chức tín dụng theo Luật Các tổ chức tín dụng; Ở đây luật sử dụng từ "là" thay vì từ " với". Vậy như cty e là người nộp thuế, là doanh nghiệp không phải là tổ chức tín dụng nhưng có đi vay tổ chức tín dụng thì có được áp dụng trường hợp này không. Theo em hiểu cái này là chỉ dành cho người nộp thuế là tổ chức tín dụng. Câu chữ khó hiểu quá nên e sợ thuế bắt bẻ