Cần hỏi Mượn tiền Giám đốc - Vay tiền ngân hàng - Bão lãnh vay vốn ngân hàng bằng TS cá nhân có phải là giao dịch liên kết?

Huyen Tam

Kế Toán
Tham gia
19/3/21
Bài viết
9
Thích
12
Kết luân: Doanh nghiệp vay tiền của ngân hàng ( Ngân hàng cũng là doanh nghiệp) với khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp là thuộc đối tượng liên kết và giao dịch liên kết. Tuy nhiên toàn bộ lãi vay sẽ được trừ, không bị khống chế 30%. Doanh nghiệp chỉ làm phụ lục 1 ghi nhận có liên kết mà thôi

Anh ơi, em chưa hiểu phần xác định này cho lắm. anh giải thích giúp em được không a. E cảm ơn anh.
- "khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay" : khoản vốn vay để làm căn cứ xác định 25% là vốn phát sinh cả năm nay dư cuối năm
- 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp: căn cứ xác định khoản nợ trung và dài hạn này là dựa theo tổng phát sinh trong năm nay dư nợ cuối năm, các khoản nợ trung và dài hạn này có phải các khoản nợ phải trả hay không và trong đó có nợ vay hay không.
- Anh hướng dẫn ghi PL 1 ghi nhận có liên kết được ko a
 
Sửa lần cuối:

vuthingocduc

Kế Toán
Tham gia
26/3/21
Bài viết
3
Thích
1
mình cùng câu hỏi với bạn.
Cty e phát sinh các khoản vay thanh toán cho ncc, Thời hạn vay 5-6 tháng.
Chỉ có 1 Khoản vay dài hạn đã tất toán xong vào tháng 11.2020.
e cũng cùng câu hỏi như trên. Là xd theo tổng phát sinh hay số dư cuối kì ạ.
 

Lạc Lạc

Kế Toán
Tham gia
24/3/21
Bài viết
84
Thích
10
(Baocaotaichinh.vn) Đầu tiên chúng ta phải khẳng định một điều, quản lý giao dịch liên kết đối với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết là vấn đề đúng đắn và hiển nhiên nhằm tránh thất thu thuế, trốn thuế của các doanh nghiệp. Nhà nước đã ban hành 03 nghị định để quản lý việc này ( Nghị định số 20/2017/NĐ-CP, Nghị định số 68/2020/NĐ-CP và Nghị định số 132/2020/NĐ-CP).

Tuy nhiên trong quá trình áp dụng các nghị định trên thì luôn có sự hoang mang rất lớn của Doanh nghiệp và của kế toán mỗi khi mùa báo cáo tài chính hàng năm lại đến. Cũng như mọi năm, năm 2020 áp dụng nghị định số 132/2020/NĐ-CP vào quản lý giao dịch liên kết, có nhiều anh chị em kế toán chưa hiểu hết các nội dung nghị định và đặc biệt là thông tin trả lời của vài chuyên viên thuế, trả lời không hết ý làm anh chị em hoang mang style nên mình viết bài này phân tích và trả lời 03 nội dung sau có phải là giao dịch liên kết? có bị khống chế 30% lãi vay và có phải làm các phụ lục giao dịch liên kết theo Nghị dịnh số 132/2020/NĐ-CP hay không nhé cả nhà.

1. Vấn đề thứ nhất: Mượn tiền của Giám Đốc, Cán bộ công nhân viên, Người thân gia đình, bạn bè có phải là giao dịch liên kết hay không?

Căn cứ vào Điều 1 này thôi thì hoạt động mượn tiền không thuộc phạm vi điều chỉnh của nghị định số 132/2020/ND-CP, vậy câu trả lời đã rõ.

==> Kết luận: Không thuộc thuộc trường hợp liên kết, giao dịch liên kết.

2. Vấn đề vay tiền của ngân hàng có phải giao dịch liên kết không? Có bị khống chế 30% lãi vay? Có làm phụ lục liên kết?

==> Kết luân: Doanh nghiệp vay tiền của ngân hàng ( Ngân hàng cũng là doanh nghiệp) với khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp là thuộc đối tượng liên kết. chưa xuất hiện giao dịch liên kết--> Toàn bộ lãi vay sẽ được trừ, không bị khống chế 30%. Doanh nghiệp chỉ làm phụ lục 1 ghi nhận có liên kết mà thôi.

3. Vấn đề Giám Đốc, Cổ đông, Người thân mang tài sản cá nhân ra để đảm bảo giúp doanh nghiệp vay vốn có phải là giao dịch liên kết không?

Xem mỏi con mắt không thấy điều khoản nào quy định Giám Đốc, cổ đông, người thân,... mang tài sản cá nhân của mình ra để bảo lãnh cho Doanh nghiệp mình vay được vốn là liên kết hay giao dịch liên kết.

==> Kết luận: Không thuộc trường hợp liên kết, giao dịch liên kết.

Chi tiết bài phân tích cả nhà xem tại đây: Mượn tiền Giám đốc - Vay tiền ngân hàng - Bão lãnh vay vốn ngân hàng bằng TS cá nhân có phải là giao dịch liên kết?
Anh ơi công ty em bị âm tiền mặt, nên mượn tiền giám đốc để hạch toán tiền mặt như vậy không cần phải làm giao dịch liên kết ạ. Thuế TNDN được giảm 30% mình có cần hạch toán vào nhật kí chung, hay chỉ cần làm phụ lục trên tờ khai thuế TNDN. Cho em hỏi thêm muốn đặt câu hỏi thì vào mục nào, em là thành viên mới nên chưa rõ, mong được anh chị giúp đỡ. Em cảm ơn
 

Anh Tran

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
6/4/20
Bài viết
762
Thích
286
Anh ơi công ty em bị âm tiền mặt, nên mượn tiền giám đốc để hạch toán tiền mặt như vậy không cần phải làm giao dịch liên kết ạ. Thuế TNDN được giảm 30% mình có cần hạch toán vào nhật kí chung, hay chỉ cần làm phụ lục trên tờ khai thuế TNDN. Cho em hỏi thêm muốn đặt câu hỏi thì vào mục nào, em là thành viên mới nên chưa rõ, mong được anh chị giúp đỡ. Em cảm ơn
- Mượn tiền GĐ không phải giao dịch liên kết.
- Bạn chỉ cần hạch toán sổ sách số thuế TNDN phải nộp (sau khi đã tính miễn giảm 30%).
- Bạn vào mục VẬN DỤNG PHÁP LUẬT TRONG KT - THUẾ - KINH DOANH.
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
6,628
Thích
3,884
Kết luân: Doanh nghiệp vay tiền của ngân hàng ( Ngân hàng cũng là doanh nghiệp) với khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp là thuộc đối tượng liên kết và giao dịch liên kết. Tuy nhiên toàn bộ lãi vay sẽ được trừ, không bị khống chế 30%. Doanh nghiệp chỉ làm phụ lục 1 ghi nhận có liên kết mà thôi

Anh ơi, em chưa hiểu phần xác định này cho lắm. anh giải thích giúp em được không a. E cảm ơn anh.
- "khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay" : khoản vốn vay để làm căn cứ xác định 25% là vốn phát sinh cả năm nay dư cuối năm
- 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp: căn cứ xác định khoản nợ trung và dài hạn này là dựa theo tổng phát sinh trong năm nay dư nợ cuối năm, các khoản nợ trung và dài hạn này có phải các khoản nợ phải trả hay không và trong đó có nợ vay hay không.
- Anh hướng dẫn ghi PL 1 ghi nhận có liên kết được ko a
mình cùng câu hỏi với bạn.
Cty e phát sinh các khoản vay thanh toán cho ncc, Thời hạn vay 5-6 tháng.
Chỉ có 1 Khoản vay dài hạn đã tất toán xong vào tháng 11.2020.
e cũng cùng câu hỏi như trên. Là xd theo tổng phát sinh hay số dư cuối kì ạ.
Nó là cái điều để xem 2 công ty có phải là liên kết không, kiểu như trong 100 người thì mình quy định ai tóc dài là con gái, ai tóc ngắn là con trai thôi em
Đọc kỹ bài phía trên nhé
 

Hạnhhh

Kế Toán
Tham gia
27/3/21
Bài viết
2
Thích
2
M.n cho em hỏi với ạ. Công ty của em kt trước có mượn tiền của phó giám đốc ( không có vốn góp trong cty và là etr của sếp) nhừn hạch toán vào 341 :((( đến năm 2020 không ps mượn thêm mà chỉ trả thì có bị coi là gdlk không ạ. Em cảm ơn
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
6,628
Thích
3,884
M.n cho em hỏi với ạ. Công ty của em kt trước có mượn tiền của phó giám đốc ( không có vốn góp trong cty và là etr của sếp) nhừn hạch toán vào 341 :((( đến năm 2020 không ps mượn thêm mà chỉ trả thì có bị coi là gdlk không ạ. Em cảm ơn
Điều chỉnh lại thôi em Nợ 3388 Có 341
 

Lam Thảo

Kế Toán
Tham gia
6/3/20
Bài viết
5
Thích
2
uhm em hạch toán Nợ 341 Có 3388, ghi nhầm đấy :)
DẠ a ơi, cho e hỏi với ạ. Đầu năm 2020 mình điều chỉnh Nợ 341/ Có 3388, psinh mượn trong năm hạch toán 3388. Thế các năm trước hạch toán vào 341 có sao k ạ? Có phải làm lại bctc các năm điều chỉnh sang 3388 k ạ?
 
Tham gia
28/3/21
Bài viết
9
Thích
4
mình cùng câu hỏi với bạn.
Cty e phát sinh các khoản vay thanh toán cho ncc, Thời hạn vay 5-6 tháng.
Chỉ có 1 Khoản vay dài hạn đã tất toán xong vào tháng 11.2020.
e cũng cùng câu hỏi như trên. Là xd theo tổng phát sinh hay số dư cuối kì ạ.
Bạn oi.có ai trả lời cấu của b chưa.mình cũng đang thắc mắc
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
6,628
Thích
3,884
DẠ a ơi, cho e hỏi với ạ. Đầu năm 2020 mình điều chỉnh Nợ 341/ Có 3388, psinh mượn trong năm hạch toán 3388. Thế các năm trước hạch toán vào 341 có sao k ạ? Có phải làm lại bctc các năm điều chỉnh sang 3388 k ạ?
không sao em, coi như hạch toán nhầm thôi
 

Anh Tran

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
6/4/20
Bài viết
762
Thích
286
Các anh/chị/em nên đọc kỹ Nghị định 132/2020/NĐ-CP và tham khảo bài bác Thức hướng dẫn để làm cho chính xác, mình thấy trên group Facebook có khá nhiều trường hợp theo kiểu "thần hồn nát thần tính", mặc dù tình huống DN không dính dáng gì đến vấn đề liên kết nhưng các bạn ấy tự động xuất toán toàn bộ chi phí lãi vay của DN => Ảnh hưởng không nhỏ đến DN, vì thường các khoản chi phí lãi vay phát sinh do DN vay vốn ngân hàng đều khá lớn.
 

thanhhao

Kế Toán
Tham gia
24/3/21
Bài viết
4
Thích
4
25% vốn điều lệ tính trên tổng số tiền vay trong năm 2020 k liên quan đến số dư cuối năm 2019 chuyển sang và số dư cuối năm 2020 bạn nhá
 

Hoai Thu Tran

Kế Toán
Tham gia
21/3/21
Bài viết
6
Thích
2
Anh Thưc ơi, nhờ anh căt nghĩa cụ thể giup em Cột 3, cột 7 trong Mục III-Thông tin xac định giá gdlk với ạ,em ko hiểu kê số liệu nào vào 2 cột này , em cảm ơn anh.
 

Ứng dụng BCTC

APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán

LIÊN KẾT WEBSITE

1. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-200

2. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-133

3. Tra cứu ngành nghề kinh doanh
https://baocaotaichinh.vn/nganh-nghe-kinh-doanh

4. Tra cứu chương, tiểu mục nộp thuế
https://baocaotaichinh.vn/ma-chuong-tieu-muc

5. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho IPHONE
https://apps.apple.com/us/app/b%C3%A1o-c%C3%A1o-t%C3%A0i-ch%C3%ADnh-bctc/id1459288162

6. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho ĐT khác
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.bctc.myapp&hl=vi

7. Trang đăng ký kinh doanh
https://dangkykinhdoanh.gov.vn

8. Trang thuế điện tử
https://thuedientu.gdt.gov.vn

9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
https://baohiemxahoi.gov.vn

10. Trang tổng cục hải quan
https://www.customs.gov.vn

11. Trang Dịch vụ công quốc gia
https://dichvucong.gov.vn

12. Bộ tài chính
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn

13. Trang tra cứu MST TNCN
http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp

14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn

15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal

16. Tra cứu tờ khai hải quan
http://pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx

17. Tra cứu bảo hiểm
https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx

18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan)
https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx

19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1