Chia sẻ Hướng dẫn về chi phí thuê tài sản cá nhân làm văn phòng hoặc thuê tài sản cá nhân phục vụ sản xuất kinh doanh nói chung

[Thức Nguyễn Văn]

(Baocaotaichinh.vn) Rất nhiều doanh nghiệp thuê nhà, thuê đất, thuê xe….nói chung là thuê tài sản của các cá nhân để làm văn phòng, trụ sở công ty hay phục vụ sản xuất kinh doanh, vậy làm sao để chi phí thuê tài sản cá nhân này được tính khi quyết toán thuế TNDN? Hồ sơ của chi phí này gồm những gì? Và phải làm các bước gì?

A. Căn cứ pháp lý xử lý vấn đề này:

Thông tư số 40/2021/TT-BTC, Thông tư số 92/2015/TT-BTC, Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Thông tư số 96/2015/TT-BTC, Thông tư số 302/2016/TT-BTC, Thông tư 65/2020/TT-BTC, Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

B. Hồ sơ chứng minh chi phí đi thuê tài sản là hợp lý để chi phí được tính khi quyết toán thuế TNDN chia ra thành 02 trường hợp

Đối với chi phí thuê tài sản dưới 100 triệu/01 năm:
- Hợp đồng thuê tài sản.
- Chứng từ trả tiền thuê
- Bảng kê 01/TNDN ( bảng này làm thêm cho chắc ăn)
- Hồ sơ pháp lý về sử dụng tài sản

Đối với chi phí thuê trên 100 triệu /01 năm:
- Hợp đồng thuê tài sản
- Chứng từ trả tiền thuê
- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản mẫu 01/TTS
- Bảng kê 01/TNDN ( bảng này làm thêm cho chắc ăn)
- Hồ sơ pháp lý về sử dụng tài sản.

C. Hướng dẫn kê khai tờ khai cho thuê TS mẫu 01/TTS

Link xem chi tiết bài viết" Hướng dẫn làm tờ khai cho thuê TS mẫu 01/TTS

 

[ngochuong]

Dạ bên cty em 2018-2020 thuê mặt bằng của cá nhân làm văn phòng (xây kiểu tạm để hoạt động) 85tr/tháng, đã làm đầy đủ thủ tục:
Hợp đồng thuê tài sản
- Chứng từ trả tiền thuê
- Tờ khai lệ phí môn bài
- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản mẫu 01/TTS
Tuy nhiên, năm nay 2021 cty tiến hành xây dựng văn phòng kiên cố trên mặt bằng thuê này, được chủ nhà đồng ý, tất cả chi phí công ty chịu, vậy cho em hỏi, các giải pháp sau, cai nào đúng và hợp lý ạ, nhờ anh hướng dẫn giải đáp giúp em:
1. Hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241 rồi kết chuyển qua 211 rồi khấu hao dần trong thời gian tối thiểu 25 năm theo thông tư 45/2013/BTC?
2. Hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241 rồi kết chuyển qua 242 phân bổ dần trong 10 năm?
3. Các nội thất vào văn phòng thì hiển nhiên hạch toán vào tài sản hoac CCDC bình thường rồi ạ.
4. Sếp em muốn điều chỉnh hợp đồng thuê nhà giá thấp xuống 20tr/ tháng- thỏa thuận chủ nhà đồng ý vì cty đã xây dựng kiên cố trên mặt bằng này , vậy thì có đúng không ạ? mình làm phụ lục điều chỉnh được không ạ

 

[HoangDung]

Dạ bên cty em 2018-2020 thuê mặt bằng của cá nhân làm văn phòng (xây kiểu tạm để hoạt động) 85tr/tháng, đã làm đầy đủ thủ tục:
Hợp đồng thuê tài sản
- Chứng từ trả tiền thuê
- Tờ khai lệ phí môn bài
- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản mẫu 01/TTS
Tuy nhiên, năm nay 2021 cty tiến hành xây dựng văn phòng kiên cố trên mặt bằng thuê này, được chủ nhà đồng ý, tất cả chi phí công ty chịu, vậy cho em hỏi, các giải pháp sau, cai nào đúng và hợp lý ạ, nhờ anh hướng dẫn giải đáp giúp em:
1. Hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241 rồi kết chuyển qua 211 rồi khấu hao dần trong thời gian tối thiểu 25 năm theo thông tư 45/2013/BTC?
2. Hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241 rồi kết chuyển qua 242 phân bổ dần trong 10 năm?
3. Các nội thất vào văn phòng thì hiển nhiên hạch toán vào tài sản hoac CCDC bình thường rồi ạ.
4. Sếp em muốn điều chỉnh hợp đồng thuê nhà giá thấp xuống 20tr/ tháng- thỏa thuận chủ nhà đồng ý vì cty đã xây dựng kiên cố trên mặt bằng này , vậy thì có đúng không ạ? mình làm phụ lục điều chỉnh được không ạ

1. Ghi nhận 241 sau đó sang 211 là đúng rồi bạn nhé
2. Không
3. Đúng
4. Làm vậy là gian dối, rủi ro thì tự chịu thôi bạn ạ

 

[ngochuong]

1. Ghi nhận 241 sau đó sang 211 là đúng rồi bạn nhé
2. Không
3. Đúng
4. Làm vậy là gian dối, rủi ro thì tự chịu thôi bạn ạ

Dạ em cảm ơn rất nhiều ạ!

 

[maihoa85]

(Baocaotaichinh.vn) Rất nhiều doanh nghiệp thuê nhà, thuê đất, thuê xe….nói chung là thuê tài sản của các cá nhân để làm văn phòng, trụ sở công ty hay phục vụ sản xuất kinh doanh, vậy làm sao để chi phí thuê tài sản cá nhân này được tính khi quyết toán thuế TNDN? Hồ sơ của chi phí này gồm những gì? Và phải làm các bước gì?

C. Hướng dẫn kê khai tờ khai cho thuê TS mẫu 01/TTS

Link xem chi tiết bài viết" Hướng dẫn làm tờ khai cho thuê TS mẫu 01/TTS

Anh Thức ơi, trường hợp kê khai thêm do có phát sinh Phụ lục gia hạn hợp đồng thì làm như thế nào ạ?

 

[Diệu Lê]

Anh Thức ơi, trường hợp kê khai thêm do có phát sinh Phụ lục gia hạn hợp đồng thì làm như thế nào ạ?

Trường hợp này bạn phải lên cơ quan thuế để chỉnh, vì hiện tại online chưa làm được.

 

[maihoa85]

Trường hợp này bạn phải lên cơ quan thuế để chỉnh, vì hiện tại online chưa làm được.

Cảm ơn bạn nhé.

 

[Moon Sailor]

Dạ bên cty em 2018-2020 thuê mặt bằng của cá nhân làm văn phòng (xây kiểu tạm để hoạt động) 85tr/tháng, đã làm đầy đủ thủ tục:
Hợp đồng thuê tài sản
- Chứng từ trả tiền thuê
- Tờ khai lệ phí môn bài
- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản mẫu 01/TTS
Tuy nhiên, năm nay 2021 cty tiến hành xây dựng văn phòng kiên cố trên mặt bằng thuê này, được chủ nhà đồng ý, tất cả chi phí công ty chịu, vậy cho em hỏi, các giải pháp sau, cai nào đúng và hợp lý ạ, nhờ anh hướng dẫn giải đáp giúp em:
1. Hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241 rồi kết chuyển qua 211 rồi khấu hao dần trong thời gian tối thiểu 25 năm theo thông tư 45/2013/BTC?
2. Hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241 rồi kết chuyển qua 242 phân bổ dần trong 10 năm?
3. Các nội thất vào văn phòng thì hiển nhiên hạch toán vào tài sản hoac CCDC bình thường rồi ạ.
4. Sếp em muốn điều chỉnh hợp đồng thuê nhà giá thấp xuống 20tr/ tháng- thỏa thuận chủ nhà đồng ý vì cty đã xây dựng kiên cố trên mặt bằng này , vậy thì có đúng không ạ? mình làm phụ lục điều chỉnh được không ạ

Các bạn phải hiểu đây là TH cho thuê hoạt động.
Văn phòng, tài sản xây dựng trên mặt bằng cho thuê đều thuộc sở hữu bên cho thuê. Cho nên công ty bạn ko được hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241, rồi kết chuyển qua 211 rồi khâu hao dần. Cty bạn ko được phép hạch toán tk 211 trong trường hợp này vì trường hợp này cty bạn đi thuê ở đây là thuê hoạt động, ko phải trường hợp thuê tài chính, mà bạn hạch toán văn phòng ( mặc dù em có gia cố sử chữa văn phòng) thì nó cũng ko phải TSCĐ của bạn.
2. Cho nên bạn phải hạch toán chi phí này vào 241, rồi kết chuyển qua 242, rồi để phân bổ dần.
3. Các nội thất của văn phong thì bạn cũng ko thể hạch toán là TSCĐ ( tk211) mà phải hạch toán qua CCDC, rồi phân bổ

 

[Thuylinh0911]

Anh cho em hỏi: hồ sơ pháp lý về việc sử dụng tài sản cụ thể là gì ạ?

 

[Thức Nguyễn Văn]

Anh cho em hỏi: hồ sơ pháp lý về việc sử dụng tài sản cụ thể là gì ạ?

Nó tùy theo TS là gì để mình phải có hồ sơ tương ứng em
Giấy tờ xe, tài xế sử dụng........sử dụng vào mục đích gì?
Giấy tờ nhà, đăng ký với sở KHĐT nhà này làm gì? ( văn phòng? Chi nhánh? Kho?...)

 

[huyenthanhkt89]

Em thuê 1 phần nhà để làm kho tài liệu 2.500.000/tháng thì HĐ thuê TS có cần phải ra Phòng Công chứng không ạ?

 

[Kế Toán SG]

Em thuê 1 phần nhà để làm kho tài liệu 2.500.000/tháng thì HĐ thuê TS có cần phải ra Phòng Công chứng không ạ?

Hợp đồng không cần công chứng đâu bạn, nhưng muốn an toàn, chặt chẽ mình yêu cầu công chứng cũng không sao hết.

 

[huyenthanhkt89]

Hợp đồng không cần công chứng đâu bạn, nhưng muốn an toàn, chặt chẽ mình yêu cầu công chứng cũng không sao hết.

Cảm ơn bạn nhé!

 

[TrinhPhan]

Da. Chào Anh Thức và cả nhà. E xin phép gửi câu hỏi: T8.2021 cty ký hợp đồng thuê nhà giá 33tr gồm vat. Hàng tháng e trích chi phí phải trả T8.2021 : N642/C 335: 33tr. Tương tự cho các tháng tiếp theo. Đến T10.21 cty trả tiền nhà của (T8.21): N335/ C112:33tr. Đến T4.2022 cty mới phát hiện bỏ sót HĐ điện tử thuê nhà T8.21: e quay về 2021 hạch toán N1388/ có 642: 3 tr( giảm vat của 642) . Còn 2022: N133/ có 1388: 3tr. Nhờ các ac chia sẻ cách hạch toán trên hợp lý chưa ạ?

 

[Moon Sailor]

Da. Chào Anh Thức và cả nhà. E xin phép gửi câu hỏi: T8.2021 cty ký hợp đồng thuê nhà giá 33tr gồm vat. Hàng tháng e trích chi phí phải trả T8.2021 : N642/C 335: 33tr. Tương tự cho các tháng tiếp theo. Đến T10.21 cty trả tiền nhà của (T8.21): N335/ C112:33tr. Đến T4.2022 cty mới phát hiện bỏ sót HĐ điện tử thuê nhà T8.21: e quay về 2021 hạch toán N1388/ có 642: 3 tr( giảm vat của 642) . Còn 2022: N133/ có 1388: 3tr. Nhờ các ac chia sẻ cách hạch toán trên hợp lý chưa ạ?

Em hạch toán như trên là hợp lý rùi !

 

[Huongketoan]

Chào anh Thức và cả nhà:
Dù là công ty chịu toàn bộ phần thuế phát sinh ( TNCN, GTGT) nhưng Tờ khai 01/TSS thì cá nhân trực tiếp khai ( online) cũng được chứ không cần bắt buộc phải là doanh nghiệp đứng ra khai thay đúng không ạ ? Doanh nghiệp chỉ nộp thuế thay thôi như vậy chi phí vẫn là hợp lý đúng không ạ ?

 

[Thức Nguyễn Văn]

Chào anh Thức và cả nhà:
Dù là công ty chịu toàn bộ phần thuế phát sinh ( TNCN, GTGT) nhưng Tờ khai 01/TSS thì cá nhân trực tiếp khai ( online) cũng được chứ không cần bắt buộc phải là doanh nghiệp đứng ra khai thay đúng không ạ ? Doanh nghiệp chỉ nộp thuế thay thôi như vậy chi phí vẫn là hợp lý đúng không ạ ?

đúng rồi em, miễn sao có khai và đóng thuế.

 

[Huongketoan]

em cảm ơn anh ạ

 

[An2]

Bên em có chị phí thuê kho có hoá đơn và chứng từ đầy đủ. Nhưng bên e không đăng ký chị nhánh văn phòng đại diện thì có được tính vào chi phí được trừ không ạ? Em cảm ơn.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Bên em có chị phí thuê kho có hoá đơn và chứng từ đầy đủ. Nhưng bên e không đăng ký chị nhánh văn phòng đại diện thì có được tính vào chi phí được trừ không ạ? Em cảm ơn.

Không đăng ký là đăng kinh doanh trái phép ở chổ địa điểm kinh doanh đó em