Chia sẻ Hướng dẫn về chi phí thuê tài sản cá nhân làm văn phòng hoặc thuê tài sản cá nhân phục vụ sản xuất kinh doanh nói chung

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,949
Thích
9,740
(Baocaotaichinh.vn) Rất nhiều doanh nghiệp thuê nhà, thuê đất, thuê xe….nói chung là thuê tài sản của các cá nhân để làm văn phòng, trụ sở công ty hay phục vụ sản xuất kinh doanh, vậy làm sao để chi phí thuê tài sản cá nhân này được tính khi quyết toán thuế TNDN? Hồ sơ của chi phí này gồm những gì? Và phải làm các bước gì?

A. Căn cứ pháp lý xử lý vấn đề này:

Thông tư số 40/2021/TT-BTC, Thông tư số 92/2015/TT-BTC, Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Thông tư số 96/2015/TT-BTC, Thông tư số 302/2016/TT-BTC, Thông tư 65/2020/TT-BTC, Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

B. Hồ sơ chứng minh chi phí đi thuê tài sản là hợp lý để chi phí được tính khi quyết toán thuế TNDN chia ra thành 02 trường hợp

Đối với chi phí thuê tài sản dưới 100 triệu/01 năm:
- Hợp đồng thuê tài sản.
- Chứng từ trả tiền thuê
- Bảng kê 01/TNDN ( bảng này làm thêm cho chắc ăn)
- Hồ sơ pháp lý về sử dụng tài sản

Đối với chi phí thuê trên 100 triệu /01 năm:
- Hợp đồng thuê tài sản
- Chứng từ trả tiền thuê
- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản mẫu 01/TTS
- Bảng kê 01/TNDN ( bảng này làm thêm cho chắc ăn)
- Hồ sơ pháp lý về sử dụng tài sản.

C. Hướng dẫn kê khai tờ khai cho thuê TS mẫu 01/TTS

Link xem chi tiết bài viết" Hướng dẫn làm tờ khai cho thuê TS mẫu 01/TTS
 

ngochuong

Kế Toán
Tham gia
4/8/19
Bài viết
39
Thích
7
Dạ bên cty em 2018-2020 thuê mặt bằng của cá nhân làm văn phòng (xây kiểu tạm để hoạt động) 85tr/tháng, đã làm đầy đủ thủ tục:
Hợp đồng thuê tài sản
- Chứng từ trả tiền thuê
- Tờ khai lệ phí môn bài
- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản mẫu 01/TTS
Tuy nhiên, năm nay 2021 cty tiến hành xây dựng văn phòng kiên cố trên mặt bằng thuê này, được chủ nhà đồng ý, tất cả chi phí công ty chịu, vậy cho em hỏi, các giải pháp sau, cai nào đúng và hợp lý ạ, nhờ anh hướng dẫn giải đáp giúp em:
1. Hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241 rồi kết chuyển qua 211 rồi khấu hao dần trong thời gian tối thiểu 25 năm theo thông tư 45/2013/BTC?
2. Hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241 rồi kết chuyển qua 242 phân bổ dần trong 10 năm?
3. Các nội thất vào văn phòng thì hiển nhiên hạch toán vào tài sản hoac CCDC bình thường rồi ạ.
4. Sếp em muốn điều chỉnh hợp đồng thuê nhà giá thấp xuống 20tr/ tháng- thỏa thuận chủ nhà đồng ý vì cty đã xây dựng kiên cố trên mặt bằng này , vậy thì có đúng không ạ? mình làm phụ lục điều chỉnh được không ạ
 

HoangDung

Moderator
Thành viên BQT
Tham gia
14/8/19
Bài viết
10,414
Thích
4,825
Dạ bên cty em 2018-2020 thuê mặt bằng của cá nhân làm văn phòng (xây kiểu tạm để hoạt động) 85tr/tháng, đã làm đầy đủ thủ tục:
Hợp đồng thuê tài sản
- Chứng từ trả tiền thuê
- Tờ khai lệ phí môn bài
- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản mẫu 01/TTS
Tuy nhiên, năm nay 2021 cty tiến hành xây dựng văn phòng kiên cố trên mặt bằng thuê này, được chủ nhà đồng ý, tất cả chi phí công ty chịu, vậy cho em hỏi, các giải pháp sau, cai nào đúng và hợp lý ạ, nhờ anh hướng dẫn giải đáp giúp em:
1. Hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241 rồi kết chuyển qua 211 rồi khấu hao dần trong thời gian tối thiểu 25 năm theo thông tư 45/2013/BTC?
2. Hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241 rồi kết chuyển qua 242 phân bổ dần trong 10 năm?
3. Các nội thất vào văn phòng thì hiển nhiên hạch toán vào tài sản hoac CCDC bình thường rồi ạ.
4. Sếp em muốn điều chỉnh hợp đồng thuê nhà giá thấp xuống 20tr/ tháng- thỏa thuận chủ nhà đồng ý vì cty đã xây dựng kiên cố trên mặt bằng này , vậy thì có đúng không ạ? mình làm phụ lục điều chỉnh được không ạ
1. Ghi nhận 241 sau đó sang 211 là đúng rồi bạn nhé
2. Không
3. Đúng
4. Làm vậy là gian dối, rủi ro thì tự chịu thôi bạn ạ
 

maihoa85

Kế Toán
Tham gia
20/2/21
Bài viết
97
Thích
41
(Baocaotaichinh.vn) Rất nhiều doanh nghiệp thuê nhà, thuê đất, thuê xe….nói chung là thuê tài sản của các cá nhân để làm văn phòng, trụ sở công ty hay phục vụ sản xuất kinh doanh, vậy làm sao để chi phí thuê tài sản cá nhân này được tính khi quyết toán thuế TNDN? Hồ sơ của chi phí này gồm những gì? Và phải làm các bước gì?

C. Hướng dẫn kê khai tờ khai cho thuê TS mẫu 01/TTS

Link xem chi tiết bài viết" Hướng dẫn làm tờ khai cho thuê TS mẫu 01/TTS
Anh Thức ơi, trường hợp kê khai thêm do có phát sinh Phụ lục gia hạn hợp đồng thì làm như thế nào ạ?
 

Moon Sailor

Kế Toán Trưởng
Tham gia
26/3/21
Bài viết
4,157
Thích
1,912
Dạ bên cty em 2018-2020 thuê mặt bằng của cá nhân làm văn phòng (xây kiểu tạm để hoạt động) 85tr/tháng, đã làm đầy đủ thủ tục:
Hợp đồng thuê tài sản
- Chứng từ trả tiền thuê
- Tờ khai lệ phí môn bài
- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản mẫu 01/TTS
Tuy nhiên, năm nay 2021 cty tiến hành xây dựng văn phòng kiên cố trên mặt bằng thuê này, được chủ nhà đồng ý, tất cả chi phí công ty chịu, vậy cho em hỏi, các giải pháp sau, cai nào đúng và hợp lý ạ, nhờ anh hướng dẫn giải đáp giúp em:
1. Hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241 rồi kết chuyển qua 211 rồi khấu hao dần trong thời gian tối thiểu 25 năm theo thông tư 45/2013/BTC?
2. Hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241 rồi kết chuyển qua 242 phân bổ dần trong 10 năm?
3. Các nội thất vào văn phòng thì hiển nhiên hạch toán vào tài sản hoac CCDC bình thường rồi ạ.
4. Sếp em muốn điều chỉnh hợp đồng thuê nhà giá thấp xuống 20tr/ tháng- thỏa thuận chủ nhà đồng ý vì cty đã xây dựng kiên cố trên mặt bằng này , vậy thì có đúng không ạ? mình làm phụ lục điều chỉnh được không ạ
Các bạn phải hiểu đây là TH cho thuê hoạt động.
Văn phòng, tài sản xây dựng trên mặt bằng cho thuê đều thuộc sở hữu bên cho thuê. Cho nên công ty bạn ko được hạch toán tất cả chi phí xây dựng này vào 241, rồi kết chuyển qua 211 rồi khâu hao dần. Cty bạn ko được phép hạch toán tk 211 trong trường hợp này vì trường hợp này cty bạn đi thuê ở đây là thuê hoạt động, ko phải trường hợp thuê tài chính, mà bạn hạch toán văn phòng ( mặc dù em có gia cố sử chữa văn phòng) thì nó cũng ko phải TSCĐ của bạn.
2. Cho nên bạn phải hạch toán chi phí này vào 241, rồi kết chuyển qua 242, rồi để phân bổ dần.
3. Các nội thất của văn phong thì bạn cũng ko thể hạch toán là TSCĐ ( tk211) mà phải hạch toán qua CCDC, rồi phân bổ
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,949
Thích
9,740
Anh cho em hỏi: hồ sơ pháp lý về việc sử dụng tài sản cụ thể là gì ạ?
Nó tùy theo TS là gì để mình phải có hồ sơ tương ứng em
Giấy tờ xe, tài xế sử dụng........sử dụng vào mục đích gì?
Giấy tờ nhà, đăng ký với sở KHĐT nhà này làm gì? ( văn phòng? Chi nhánh? Kho?...)
 
Tham gia
20/8/19
Bài viết
23
Thích
4
Em thuê 1 phần nhà để làm kho tài liệu 2.500.000/tháng thì HĐ thuê TS có cần phải ra Phòng Công chứng không ạ?
 

TrinhPhan

Kế Toán
Tham gia
26/4/22
Bài viết
1
Thích
1
Da. Chào Anh Thức và cả nhà. E xin phép gửi câu hỏi: T8.2021 cty ký hợp đồng thuê nhà giá 33tr gồm vat. Hàng tháng e trích chi phí phải trả T8.2021 : N642/C 335: 33tr. Tương tự cho các tháng tiếp theo. Đến T10.21 cty trả tiền nhà của (T8.21): N335/ C112:33tr. Đến T4.2022 cty mới phát hiện bỏ sót HĐ điện tử thuê nhà T8.21: e quay về 2021 hạch toán N1388/ có 642: 3 tr( giảm vat của 642) . Còn 2022: N133/ có 1388: 3tr. Nhờ các ac chia sẻ cách hạch toán trên hợp lý chưa ạ?
 

Moon Sailor

Kế Toán Trưởng
Tham gia
26/3/21
Bài viết
4,157
Thích
1,912
Da. Chào Anh Thức và cả nhà. E xin phép gửi câu hỏi: T8.2021 cty ký hợp đồng thuê nhà giá 33tr gồm vat. Hàng tháng e trích chi phí phải trả T8.2021 : N642/C 335: 33tr. Tương tự cho các tháng tiếp theo. Đến T10.21 cty trả tiền nhà của (T8.21): N335/ C112:33tr. Đến T4.2022 cty mới phát hiện bỏ sót HĐ điện tử thuê nhà T8.21: e quay về 2021 hạch toán N1388/ có 642: 3 tr( giảm vat của 642) . Còn 2022: N133/ có 1388: 3tr. Nhờ các ac chia sẻ cách hạch toán trên hợp lý chưa ạ?
Em hạch toán như trên là hợp lý rùi !
 

Huongketoan

Kế Toán
Tham gia
18/4/22
Bài viết
10
Thích
1
Chào anh Thức và cả nhà:
Dù là công ty chịu toàn bộ phần thuế phát sinh ( TNCN, GTGT) nhưng Tờ khai 01/TSS thì cá nhân trực tiếp khai ( online) cũng được chứ không cần bắt buộc phải là doanh nghiệp đứng ra khai thay đúng không ạ ? Doanh nghiệp chỉ nộp thuế thay thôi như vậy chi phí vẫn là hợp lý đúng không ạ ?
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,949
Thích
9,740
Chào anh Thức và cả nhà:
Dù là công ty chịu toàn bộ phần thuế phát sinh ( TNCN, GTGT) nhưng Tờ khai 01/TSS thì cá nhân trực tiếp khai ( online) cũng được chứ không cần bắt buộc phải là doanh nghiệp đứng ra khai thay đúng không ạ ? Doanh nghiệp chỉ nộp thuế thay thôi như vậy chi phí vẫn là hợp lý đúng không ạ ?
đúng rồi em, miễn sao có khai và đóng thuế.
 

An2

Kế Toán
Tham gia
28/6/22
Bài viết
2
Thích
1
Bên em có chị phí thuê kho có hoá đơn và chứng từ đầy đủ. Nhưng bên e không đăng ký chị nhánh văn phòng đại diện thì có được tính vào chi phí được trừ không ạ? Em cảm ơn.
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,949
Thích
9,740
Bên em có chị phí thuê kho có hoá đơn và chứng từ đầy đủ. Nhưng bên e không đăng ký chị nhánh văn phòng đại diện thì có được tính vào chi phí được trừ không ạ? Em cảm ơn.
Không đăng ký là đăng kinh doanh trái phép ở chổ địa điểm kinh doanh đó em
 

Ứng dụng BCTC

APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán

LIÊN KẾT WEBSITE

1. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-200

2. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-133

3. Tra cứu ngành nghề kinh doanh
https://baocaotaichinh.vn/nganh-nghe-kinh-doanh

4. Tra cứu chương, tiểu mục nộp thuế
https://baocaotaichinh.vn/ma-chuong-tieu-muc

5. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho IPHONE
https://apps.apple.com/us/app/b%C3%A1o-c%C3%A1o-t%C3%A0i-ch%C3%ADnh-bctc/id1459288162

6. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho ĐT khác
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.bctc.myapp&hl=vi

7. Trang đăng ký kinh doanh
https://dangkykinhdoanh.gov.vn

8. Trang thuế điện tử
https://thuedientu.gdt.gov.vn

9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
https://baohiemxahoi.gov.vn

10. Trang tổng cục hải quan
https://www.customs.gov.vn

11. Trang Dịch vụ công quốc gia
https://dichvucong.gov.vn

12. Bộ tài chính
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn

13. Trang tra cứu MST TNCN
http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp

14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn

15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal

16. Tra cứu tờ khai hải quan
http://pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx

17. Tra cứu bảo hiểm
https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx

18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan)
https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx

19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1

icon facebook tách file pdf tách pdf split pdf tach pdf merge pdf reduce image giảm dung lượng hình giam dung luong hinh resize image chỉnh sửa ảnh chinh sua anh chinh sua hinh tao kieu chu tạo kiểu chữ