Cần hỏi Mượn tiền Giám đốc - Vay tiền ngân hàng - Bão lãnh vay vốn ngân hàng bằng TS cá nhân có phải là giao dịch liên kết?

[Thức Nguyễn Văn]

A Thức ơi, cho em hỏi ạ, bây h em làm bổ sung GDLK đồng thời bổ sung quyết toán thuế TNDN 2020 thì phần chi phí lãi vay k được trừ em cho vào B4 hau cho vào B11 ạ

Cho vào B6 là chuẩn nhất, nhưng đã lỡ cho vào B4 cũng ok không sao đâu.

Anh Thưc ơi, nhờ anh căt nghĩa cụ thể giup em Cột 3, cột 7 trong Mục III-Thông tin xac định giá gdlk với ạ,em ko hiểu kê số liệu nào vào 2 cột này , em cảm ơn anh.

Thường nếu đã kinh doanh theo giá trị trường rồi thì các cột kia số liệu giống nhau hết em ui

 

[Mẹ Linh Đan]

Anh Thức ơi cho em hỏi. Năm 2019 vay ngân hàng mua oto. Là khoản vay dài hạn. Bắt đầu thanh toán gốc và lãi vay từ t10/2019 rồi. 2020 k vay mà chỉ trả nợ vậy em có cần kê khai phụ lục I không ạ?

 

[HoangDung]

Anh Thức ơi cho em hỏi. Năm 2019 vay ngân hàng mua oto. Là khoản vay dài hạn. Bắt đầu thanh toán gốc và lãi vay từ t10/2019 rồi. 2020 k vay mà chỉ trả nợ vậy em có cần kê khai phụ lục I không ạ?

Trường hợp của bạn không phải giao dịch liên kết đâu bạn

 

[Mẹ Linh Đan]

Trường hợp của bạn không phải giao dịch liên kết đâu bạn

Em không phải kê khai phụ lục I phải không ạ?

 

[Diệu Lê]

Em không phải kê khai phụ lục I phải không ạ?

Không phải giao dịch liên kết thì không kê khai phụ lục bạn

 

[nguyenthile]

Gửi Anh Thức
Anh ơi, phần này em thấy anh bảo là thuộc đối tượng liên kết và giao dịch liên kết, như vậy là thuộc đối tượng áp dụng nghị định Số: 68/2020/NĐ-CP , mức lãi vay bị khống chế 30% mà nhỉ
Mong anh giải thích rõ hơn ạ
E cảm ơn

 

[Thanhhuong.1309]

25% vốn điều lệ tính trên tổng số tiền vay trong năm 2020 k liên quan đến số dư cuối năm 2019 chuyển sang và số dư cuối năm 2020 bạn nhá

Bạn ơi, bác thức lại trả lời em nv: Em xác định số tiền vay phát sinh + dư nợ vay từ năm khác sang ( Chiếm từ 25% vốn CSH + chiếm trên 50% dư nợ trung và dài hạn) thì mới làm phụ lục 01 nhé )Cái phần dư nợ năm trươc là phần vay còn nợ 2019 chuyển sang đó à chi

 

[Thức Nguyễn Văn]

Xem đính kèm 1923
Gửi Anh Thức
Anh ơi, phần này em thấy anh bảo là thuộc đối tượng liên kết và giao dịch liên kết, như vậy là thuộc đối tượng áp dụng nghị định Số: 68/2020/NĐ-CP , mức lãi vay bị khống chế 30% mà nhỉ
Mong anh giải thích rõ hơn ạ
E cảm ơn

Bạn ơi, bác thức lại trả lời em nv: Em xác định số tiền vay phát sinh + dư nợ vay từ năm khác sang ( Chiếm từ 25% vốn CSH + chiếm trên 50% dư nợ trung và dài hạn) thì mới làm phụ lục 01 nhé )Cái phần dư nợ năm trươc là phần vay còn nợ 2019 chuyển sang đó à chi

Vay ngân hàng mà coi là giao dịch liên kết là phần bất hợp lý nhất anh đã phân tích ở đây rồi, em đọc qua nhé: Mượn tiền Giám đốc - Vay tiền ngân hàng - Bão lãnh vay vốn ngân hàng bằng TS cá nhân có phải là giao dịch liên kết?

Còn Căn cứ khoản này ở điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP

"d) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay"

Nếu phân tích kỹ thì nó sẽ hoang mang tột độ vì xác định khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay là xác định tổng số vay trong năm nay hay chỉ xác định tại thời điểm lập báo cáo tài chính? Rồi Khoản vốn vay này chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay tính tổng phát sinh trong năm hay chỉ tính tại thời điểm lập báo cáo tài chính?

Nên tốt nhất là em cứ chọn PL01 và chỉ điền thông tin liên kết thôi, còn lại để trống: Xem ở bài này để điền cho đúng: Hướng dẫn lập phụ lục giao dịch liên kết GDLK 01

 

[Thanhhuong.1309]

anh oi, bên em vay tiền của 4 ngân hàng thì tên bên liên kết em ghi lần lượt tên 4 ngân hàng ra ạ.
Và nếu trg hợp của em : tồn nợ ngân hàng từ năm 2019 chuyển sang 701tr, vay trong năm 2020: 2 tỷ 017, cuối năm 2020 còn nợ 515tr, Nếu xét phát sinh trong năm 2020 thì không chiếm đến 25% vốn điều lệ, nhưng nếu tính cả cuối năm 2019 chuyển sang+ phát sinh năm 2020 thì lại là 2tyr 2> 25% vdl.
vậy bên em thuộc trg hợp nào ạ.
Nếu bên em k pai làm phụ lục 01 mà lm bổ sung tờ khai TNDN thêm phụ lục 01 thì sau có bị làm sao k anh? Mong anh giải đáp ạ

 

[Mẹ Linh Đan]

Không phải giao dịch liên kết thì không kê khai phụ lục bạn

em cảm ơn ạ.

 

[Thanhhuong.1309]

em cảm ơn ạ.

Bạn oi, trường hợp của mình không phải gdlk hả bạn, không phải kê khai phụ lục nào đúng k ạ?

 

[Thức Nguyễn Văn]

anh oi, bên em vay tiền của 4 ngân hàng thì tên bên liên kết em ghi lần lượt tên 4 ngân hàng ra ạ.
Và nếu trg hợp của em : tồn nợ ngân hàng từ năm 2019 chuyển sang 701tr, vay trong năm 2020: 2 tỷ 017, cuối năm 2020 còn nợ 515tr, Nếu xét phát sinh trong năm 2020 thì không chiếm đến 25% vốn điều lệ, nhưng nếu tính cả cuối năm 2019 chuyển sang+ phát sinh năm 2020 thì lại là 2tyr 2> 25% vdl.
vậy bên em thuộc trg hợp nào ạ.
Nếu bên em k pai làm phụ lục 01 mà lm bổ sung tờ khai TNDN thêm phụ lục 01 thì sau có bị làm sao k anh? Mong anh giải đáp ạ

anh trả lời đây rồi em không chịu đọc


Vay ngân hàng mà coi là giao dịch liên kết là phần bất hợp lý nhất anh đã phân tích ở đây rồi, em đọc qua nhé: Mượn tiền Giám đốc - Vay tiền ngân hàng - Bão lãnh vay vốn ngân hàng bằng TS cá nhân có phải là giao dịch liên kết?

Còn Căn cứ khoản này ở điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP

"d) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay"

Nếu phân tích kỹ thì nó sẽ hoang mang tột độ vì xác định khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay là xác định tổng số vay trong năm nay hay chỉ xác định tại thời điểm lập báo cáo tài chính? Rồi Khoản vốn vay này chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay tính tổng phát sinh trong năm hay chỉ tính tại thời điểm lập báo cáo tài chính?

Nên tốt nhất là em cứ chọn PL01 và chỉ điền thông tin liên kết thôi, còn lại để trống: Xem ở bài này để điền cho đúng: Hướng dẫn lập phụ lục giao dịch liên kết GDLK 01

đã nộp có phụ lục thì cứ để đó đã, không sao hết

 

[Thanhhuong.1309]

dạ, hiện tại thì em chưa nộp lại tờ khai qt TNDN bổ sung ạ, nên em mới xin ý kiến của anh trg hợp của em có nằm trong nghị định trên không ạ, để em nộp bổ sung anh?

 

[Nguyenhoan]

E chào a! a ơi giúp e với ạ! cty e thành lập năm 2020! kết thúc năm chưa phát sinh doanh thu, vốn điều lệ cty là 3 tỷ, lúc đầu là ct tnhh 1 thành viên, sau chuyển nhượng 49% ạ. giám đốc nắm 51% và chuyển nhượng sang vốn , cty có vay của gd 500tr tiền mặt a! e da hach toan vao tk 341 vao nop bctc truoc do.vậy a cho e hỏi cty e có thuộc diện gdlk k ạ? với a cho e hỏi thêm phần chuyển nhượng vốn csh e phải nộp thuế TNCN cho giám đốc theo mẫu 12-1/TB-TNCN như vậy có đúng không anh? e cảm ơn anh nhiều ạ!

 

[Minh Tâm 98]

Cái này nghị định đã quy định rồi em, phải chấp nhận, tất nhiên còn nhiều cái nói về việc này nữa

Anh Thức ơi, vậy e có thể đổi vay tiền sang là mượn tiền được không ạ? Với cho e hỏi, vay tiền ngân hàng là liên kết nhưng không phát sinh GDLK thì vẫn phải khai ra ạ? vậy có ngĩa mình phải khai tất cả cty liên kết mặc dù không có phát sinh GDLK hay sao ạ? E cám ơn a

 

[Mydt]

E cảm ơn bác, nhờ bác e có động lực làm tiếp kế toán, và e thấy hiếm có ng chia sẻ sâu và nhiệt tình về kiến thức đang nóng với nhiều người như bác.

 

[Thức Nguyễn Văn]

E chào a! a ơi giúp e với ạ! cty e thành lập năm 2020! kết thúc năm chưa phát sinh doanh thu, vốn điều lệ cty là 3 tỷ, lúc đầu là ct tnhh 1 thành viên, sau chuyển nhượng 49% ạ. giám đốc nắm 51% và chuyển nhượng sang vốn , cty có vay của gd 500tr tiền mặt a! e da hach toan vao tk 341 vao nop bctc truoc do.vậy a cho e hỏi cty e có thuộc diện gdlk k ạ? với a cho e hỏi thêm phần chuyển nhượng vốn csh e phải nộp thuế TNCN cho giám đốc theo mẫu 12-1/TB-TNCN như vậy có đúng không anh? e cảm ơn anh nhiều ạ!

Chiếu theo khoản này ở nghị định số 132/2020/NĐ-CP là bên em dính nè,làm phụ lục 01 nhé
l) Doanh nghiệp có phát sinh các giao dịch nhượng, nhận chuyển nhượng vốn góp ít nhất 25% von góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế; vay, cho vay ít nhất 10% vốn góp của chủ sở hữu tại thời điểm phát sinh giao dịch trong kỳ tính thuế với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp hoặc với cá nhân thuộc trong một các mối quan hệ Hai doanh nghiệp được điều hành hoặc chịu sự kiểm soát về nhân sự, tài chính và hoạt động kinh doanh bởi các cá nhân thuộc một trong các mối quan hệ vợ, chồng; cha mẹ đẻ, cha mẹ nuôi, cha dượng, mẹ kế, cha mẹ vợ, cha mẹ chồng; con đẻ, con nuôi, con riêng của vợ hoặc chồng, con dâu, con rể; anh, chị, em cùng cha mẹ, anh, chị em cùng cha khác mẹ, anh, chị, em cùng mẹ khác cha, anh rể, em rể, chị dâu, em dâu của người cùng cha mẹ hoặc cùng cha khác mẹ, cùng mẹ khác cha; ông bà nội, ông bà ngoại; cháu nội, cháu ngoại; cô, dì, chú, cậu, bác ruột và cháu ruột;

Anh Thức ơi, vậy e có thể đổi vay tiền sang là mượn tiền được không ạ? Với cho e hỏi, vay tiền ngân hàng là liên kết nhưng không phát sinh GDLK thì vẫn phải khai ra ạ? vậy có ngĩa mình phải khai tất cả cty liên kết mặc dù không có phát sinh GDLK hay sao ạ? E cám ơn a

Bản chất của nó thế nào em làm thế ấy, kế toán mình không được vẽ mượn thành vay, vay thành mượn em, nên nguồn tiền từ đâu mà có là mình phải phân tích xem xét, chứ ko phải cứ âm tiền là cứ nghỉ tới vay đâu

 

[Thức Nguyễn Văn]

E cảm ơn bác, nhờ bác e có động lực làm tiếp kế toán, và e thấy hiếm có ng chia sẻ sâu và nhiệt tình về kiến thức đang nóng với nhiều người như bác.

Cảm ơn em nhiều nhé, chia sẻ cho mọi người chính là giúp mình, đó là suy nghĩ của mình tạo nên hành động mà

 

[minhchinh]

Bao nhiêu kế toán đang bám vào bài phân tích và hướng dẫn của anh Thức ( Mặc dù các bài trích dẫn trả lời của Tổng Cục Thuế làm bọn em hoang mang quá ). Chỉ mong khi quyết toán thuế các cán bộ Thuế hiểu đúng như anh Thức hướng dẫn, còn nếu họ không đồng ý với các báo cáo của Doanh nghiệp thì lúc đấy kế toán non trẻ bọn em không đủ kinh nghiệm để tranh luận nổi anh Thức ạ ...

 

[Thức Nguyễn Văn]

Bao nhiêu kế toán đang bám vào bài phân tích và hướng dẫn của anh Thức ( Mặc dù các bài trích dẫn trả lời của Tổng Cục Thuế làm bọn em hoang mang quá ). Chỉ mong khi quyết toán thuế các cán bộ Thuế hiểu đúng như anh Thức hướng dẫn, còn nếu họ không đồng ý với các báo cáo của Doanh nghiệp thì lúc đấy kế toán non trẻ bọn em không đủ kinh nghiệm để tranh luận nổi anh Thức ạ ...

Lúc đó cứ alo cho anh, còn có công cụ mạnh hơn nữa, đây chỉ là hướng dẫn cái nghị định thôi em tự tin áp dụng luật, không có hoang mang