Thảo luận Giao dịch liên kết theo nghị định số 132/2020/NĐ-CP vấn đề đau đầu không của riêng ai.

[Thức Nguyễn Văn]

Cho em hỏi, Công ty em vốn điều lệ 10 tỷ. Vay 3 ngân hàng với tổng hạn mức tầm 13 tỷ cũng chiếm trên 50% tổng các khoản nợ trung và dài hạn => Giao dịch liên kết. Trong năm phát sinh trả rồi vay, tổng phát sinh bên Có 341 là 33 tỷ, tổng PS bên Nợ 341 cũng tầm 33 tỷ. Doanh thu trong năm là 30 tỷ. Vậy bên có có nằm trong TH được miễn lập hồ sơ XĐ giá giao dịch liên kết không ??? Trường hợp này ý ạ: " Người nộp thuế có phát sinh giao dịch liên kết nhưng tổng doanh thu phát sinh của kỳ tính thuế dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị tất cả các giao dịch liên kết phát sinh trong kỳ tính thuế dưới 30 tỷ đồng"

chưa đủ điều kiện vốn vay chiếm hơn 50% các khoản nợ trung và dài hạn thì chưa liên kết.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Dạ vâng ạ, nhưng riêng cty B thì trong trường hợp em đã nêu mình chọn miễn khai theo trường hợp 1 ở mục II được không ạ?
Vì em chưa hiểu điều kiện "Người nộp thuế CHỈ phát sinh giao dịch với các bên liên kết" nghĩa là cty B chỉ có giao dịch với cty mẹ A (không giao dịch với các công ty bình thường khác) thì mới được miễn kê khai theo trường hợp 1, còn nếu vừa giao dịch liên kết với A, mà vừa có các giao dịch với công ty khác thì chọn 2a?
Em lấn cấn chỗ điều kiện này ạ. Cảm ơn anh.
Xem đính kèm 4719

Điều kiện như nhau thì làm phụ lục I chỉ phần trên thôi, chọn miễn ở số 1 là được rồi

 

[Dương Hồng Lý]

chưa đủ điều kiện vốn vay chiếm hơn 50% các khoản nợ trung và dài hạn thì chưa liên kết.

Có 331,338 bên em có 2 tỷ thôi. Chiếm trên 50% rồi anh ạ

 

[Kaka]

để xác định có phải là GDLK hay ko phải thỏa mãn cả 2 điều kiện;
1. Khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp chủ sở hữu của DN đi vay
2. Chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn
--->Vậy cả nhà cho em hỏi khoản 50% tổng giá các khoản nợ trung và dài hạn này là tổng số phát sinh có trong kỳ quyết toán thuế 2021 hay lấy số dư bên có của các tài khoản cuối kỳ 2021

 

[Lan Nhi]

Có 331,338 bên em có 2 tỷ thôi. Chiếm trên 50% rồi anh ạ

thỏa mãn 2 điều kiện thì bạn khai thêm phụ lục I đi

để xác định có phải là GDLK hay ko phải thỏa mãn cả 2 điều kiện;
1. Khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp chủ sở hữu của DN đi vay
2. Chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn
--->Vậy cả nhà cho em hỏi khoản 50% tổng giá các khoản nợ trung và dài hạn này là tổng số phát sinh có trong kỳ quyết toán thuế 2021 hay lấy số dư bên có của các tài khoản cuối kỳ 2021

nghị định không có nói lấy số phát sinh hay số dư bạn ạ, bạn tự tính

 

[Loan trần 89]

Em chứng minh được Ông chồng không có điều hành, kiểm soát...thì mới không dính, còn không chứng minh được thì nó năm trường hợp này rồi

a ơi cho e hỏi bên e có vay của ngân hàng tiền vay lớn hơn 25% vốn điều lệ nhưng khoản vay của e vay ngân hàng ngắn hạn 6 tháng 1 lần số tiền vay mỗi lần mấy trăm để thanh toán đơn hàng vậy có phải là giao dịch liên kết kh ạ và có phải làm phụ lục liên hết kh a

 

[Thức Nguyễn Văn]

a ơi cho e hỏi bên e có vay của ngân hàng tiền vay lớn hơn 25% vốn điều lệ nhưng khoản vay của e vay ngân hàng ngắn hạn 6 tháng 1 lần số tiền vay mỗi lần mấy trăm để thanh toán đơn hàng vậy có phải là giao dịch liên kết kh ạ và có phải làm phụ lục liên hết kh a

331, 338 trung vầ dài củ em bao nhiêu?

 

[Trinhnguyen08]

331, 338 trung vầ dài củ em bao nhiêu?

A thức cho em hỏi. Cty em vốn đieu lệ 15tỷ. Vay ngắn hạn 8 tỷ, trung hạn 2tỷ, dư có 331 1,8tỷ. Vậy phụ lục liên hết e điền mục nào ạ. Có bị khống chế lãi vay ko ạ. Doanh thu năm 2021 3tỷ ạ. Em cảm ơn a

 

[Thức Nguyễn Văn]

A thức cho em hỏi. Cty em vốn đieu lệ 15tỷ. Vay ngắn hạn 8 tỷ, trung hạn 2tỷ, dư có 331 1,8tỷ. Vậy phụ lục liên hết e điền mục nào ạ. Có bị khống chế lãi vay ko ạ. Doanh thu năm 2021 3tỷ ạ. Em cảm ơn a

coi phần anh hướng dẫn làm phụ lục I nhé, lãi vay không có khống chế.

 

[hungtkaca]

Chào Admin, em có vấn đề liên quan đến vấn đề chi phí lãi vay bị khống chế GDLK sẽ được ghi nhận vào chỉ tiêu nào ạ? Mong a tư vấn giúp ạ, em cảm ơn ạ!

 

[Thức Nguyễn Văn]

Chào Admin, em có vấn đề liên quan đến vấn đề chi phí lãi vay bị khống chế GDLK sẽ được ghi nhận vào chỉ tiêu nào ạ? Mong a tư vấn giúp ạ, em cảm ơn ạ! Xem đính kèm 4797

Ghi vào B6 đấy em

 

[hungtkaca]

Ghi vào B6 đấy em

Dạ em cảm ơn A ạ!

 

[Loan trần 89]

331, 338 trung vầ dài củ em bao nhiêu?

a ơi cái 331 với 338 mình lấy phát sinh hay là cuối kỳ còn nợ ạ

 

[MAITUYET]

Anh ơi cho em hỏi. Năm 2020 bên em có khai giao dịch liên kết với khách hàng (Người góp 75% vốn bên em là giám đốc bên khách hàng này). T5/2021 người này chuyển nhượng vốn rút khỏi bên em. Vậy năm 2021 bên em có tiếp tục khai giao dịch liên kết ko ạ. Thời điểm xác nhận giao dịch liên kết cả kỳ kế toán hay 31/12/2021 vậy anh? Tư vấn giúp em với ạ

 

[Thức Nguyễn Văn]

a ơi cái 331 với 338 mình lấy phát sinh hay là cuối kỳ còn nợ ạ

số dư hay phát sinh luật ko nói nên em cứ tinh 2 cách

Anh ơi cho em hỏi. Năm 2020 bên em có khai giao dịch liên kết với khách hàng (Người góp 75% vốn bên em là giám đốc bên khách hàng này). T5/2021 người này chuyển nhượng vốn rút khỏi bên em. Vậy năm 2021 bên em có tiếp tục khai giao dịch liên kết ko ạ. Thời điểm xác nhận giao dịch liên kết cả kỳ kế toán hay 31/12/2021 vậy anh? Tư vấn giúp em với ạ

có em nhé

 

[pangyi]

Dạ anh chị ơi cho em hỏi công ty em vay vốn ngân hàng để đầu tư dự án.
+ Năm 2020: bên em vay 10ty3 (VĐL: 10 tỷ). Vay hơn 25% vốn CSH và >50% nợ trung dài hàn => thuộc giao dịch liên kết nhưng không có doanh thu và CP lãi vay đựa phép đưa vào XDCB nên năm 2020 dù thuộc giao dịch liên kết nhưng không có chi phí lãi vay bị khống chế.

+ Năm 2021 bên em vay tiếp 800tr để thanh toán NCC cho dự án đầu tư đó. Em xác định năm 2021 bên em vay 800tr < 25% vốn CSH nhưng nợ trung và dài hạn > 50% ( Đến hết năm tài chính 2021 bên em còn nợ ngân hàng 9 ty) => Suy ra DN em không có giao dịch liên kết.
+ Nhưng dự án đầu tư được hưởng thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm nên tại mục II em chọn mục 2a => Mục III, IV bắt buộc phải kê khai.
++ Đối với mục IV: do không thuộc đối tượng giao dịch liên kết nên phần chi phí lãi vay được trừ em sẽ không điền.
++ Chỗ mục III: tại cột (3) và cột (7) em ghi nhận giá trị 800tr nhận từ bên liên kết. Các anh chị cho em hỏi em xác định như vậy đúng không ạ?

 

[Thanhnguyen88]

Anh Chị Em thân mến!

Giao dịch liên kết theo nghị định số 132/2020/NĐ-CP áp dụng từ năm 2020 trở đi là vấn đề khá đau đầu của rất nhiều doanh nghiệp đang kinh doanh nói chung, của kế toán chúng ta nói riêng.

Vậy để hiểu rõ thế nào là đối tượng liên kết, Khi nào có giao dịch liên kết, mình tạo topic này để anh chị em thảo luận tập trung, nhằm đúc kết lại các vấn để nỗi cộm, để giúp nhà kế làm tốt công việc báo cáo này nhé cả nhà.

A. Về Phạm vi điều chỉnh của Nghị định số 132/2020/NĐ-CP

1. Nghị định này quy định nguyên tắc, phương pháp, trình tự xác định yếu tố hình thành giá giao dịch liên kết; quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế trong xác định giá giao dịch liên kết, thủ tục kê khai; trách nhiệm của các cơ quan nhà nước trong quản lý thuế đối với người nộp thuế có phát sinh giao dịch liên kết.

2. Các giao dịch liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh của Nghị định này là các giao dịch mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng hàng hóa, cung cấp dịch vụ; vay, cho vay, dịch vụ tài chính, đảm bảo tài chính và các công cụ tài chính khác; mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng tài sản hữu hình, tài sản vô hình và thỏa thuận mua, bán, sử dụng chung nguồn lực như tài sản, vốn, lao động, chia sẻ chi phí giữa các bên có quan hệ liên kết, trừ các giao dịch kinh doanh đối với hàng hoá, dịch vụ thuộc phạm vi điều chỉnh giá của Nhà nước thực hiện theo quy định của pháp luật về giá.

B. Các bên có quan hệ liên kết

1. Các bên có quan hệ liên kết (sau đây viết tắt là “bên liên kết”) là các bên có mối quan hệ thuộc một trong các trường hợp:

a) Một bên tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư vào bên kia;

b) Các bên trực tiếp hay gián tiếp cùng chịu sự điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư của một bên khác.

2. Các bên liên kết tại khoản 1 Điều này được quy định cụ thể như sau:

a) Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia;

b) Cả hai doanh nghiệp đều có ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu do một bên thứ ba nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp;

c) Một doanh nghiệp là cổ đông lớn nhất về vốn góp của chủ sở hữu và nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 10% tổng số cổ phần của doanh nghiệp kia;

d) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay;

đ) Một doanh nghiệp chỉ định thành viên ban lãnh đạo điều hành hoặc nắm quyền kiểm soát của một doanh nghiệp khác với điều kiện số lượng các thành viên được doanh nghiệp thứ nhất chỉ định chiếm trên 50% tổng số thành viên ban lãnh đạo điều hành hoặc nắm quyền kiểm soát của doanh nghiệp thứ hai; hoặc một thành viên được doanh nghiệp thứ nhất chỉ định có quyền quyết định các chính sách tài chính hoặc hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thứ hai;

e) Hai doanh nghiệp cùng có trên 50% thành viên ban lãnh đạo hoặc cùng có một thành viên ban lãnh đạo có quyền quyết định các chính sách tài chính hoặc hoạt động kinh doanh được chỉ định bởi một bên thứ ba;

g) Hai doanh nghiệp được điều hành hoặc chịu sự kiểm soát về nhân sự, tài chính và hoạt động kinh doanh bởi các cá nhân thuộc một trong các mối quan hệ vợ, chồng; cha mẹ đẻ, cha mẹ nuôi, cha dượng, mẹ kế, cha mẹ vợ, cha mẹ chồng; con đẻ, con nuôi, con riêng của vợ hoặc chồng, con dâu, con rể; anh, chị, em cùng cha mẹ, anh, chị em cùng cha khác mẹ, anh, chị, em cùng mẹ khác cha, anh rể, em rể, chị dâu, em dâu của người cùng cha mẹ hoặc cùng cha khác mẹ, cùng mẹ khác cha; ông bà nội, ông bà ngoại; cháu nội, cháu ngoại; cô, dì, chú, cậu, bác ruột và cháu ruột;

h) Hai cơ sở kinh doanh có mối quan hệ trụ sở chính và cơ sở thường trú hoặc cùng là cơ sở thường trú của tổ chức, cá nhân nước ngoài;

i) Các doanh nghiệp chịu sự kiểm soát của một cá nhân thông qua vốn góp của cá nhân này vào doanh nghiệp đó hoặc trực tiếp tham gia điều hành doanh nghiệp;

k) Các trường hợp khác trong đó doanh nghiệp chịu sự điều hành, kiểm soát, quyết định trên thực tế đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp kia;

l) Doanh nghiệp có phát sinh các giao dịch nhượng, nhận chuyển nhượng vốn góp ít nhất 25% von góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế; vay, cho vay ít nhất 10% vốn góp của chủ sở hữu tại thời điểm phát sinh giao dịch trong kỳ tính thuế với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp hoặc với cá nhân thuộc trong một các mối quan hệ Hai doanh nghiệp được điều hành hoặc chịu sự kiểm soát về nhân sự, tài chính và hoạt động kinh doanh bởi các cá nhân thuộc một trong các mối quan hệ vợ, chồng; cha mẹ đẻ, cha mẹ nuôi, cha dượng, mẹ kế, cha mẹ vợ, cha mẹ chồng; con đẻ, con nuôi, con riêng của vợ hoặc chồng, con dâu, con rể; anh, chị, em cùng cha mẹ, anh, chị em cùng cha khác mẹ, anh, chị, em cùng mẹ khác cha, anh rể, em rể, chị dâu, em dâu của người cùng cha mẹ hoặc cùng cha khác mẹ, cùng mẹ khác cha; ông bà nội, ông bà ngoại; cháu nội, cháu ngoại; cô, dì, chú, cậu, bác ruột và cháu ruột;

Trân trọng!

 

[Thanhnguyen88]

Em chào anh ạ. Anh cho em hỏi với ạ. Công ty em là công ty có vốn đầu tư nước ngoài. LÀ CÔNG TY TNHH 2 thành viên, Thành viên thứ 2 là một công ty VN . Vốn góp 1% . Và bên em có làm một hợp đồng thuê dịch vụ tư vấn một số hoạt động về tư vấn kinh doanh. Có xuất hóa đơn đầy đủ.. Vậy thì có được xem là giao dịch liên kết không hả anh.

 

[HoangDung]

Em chào anh ạ. Anh cho em hỏi với ạ. Công ty em là công ty có vốn đầu tư nước ngoài. LÀ CÔNG TY TNHH 2 thành viên, Thành viên thứ 2 là một công ty VN . Vốn góp 1% . Và bên em có làm một hợp đồng thuê dịch vụ tư vấn một số hoạt động về tư vấn kinh doanh. Có xuất hóa đơn đầy đủ.. Vậy thì có được xem là giao dịch liên kết không hả anh.

Không có liên kết bạn có 1% mà

 

[HoangDung]

Dạ anh chị ơi cho em hỏi công ty em vay vốn ngân hàng để đầu tư dự án.
+ Năm 2020: bên em vay 10ty3 (VĐL: 10 tỷ). Vay hơn 25% vốn CSH và >50% nợ trung dài hàn => thuộc giao dịch liên kết nhưng không có doanh thu và CP lãi vay đựa phép đưa vào XDCB nên năm 2020 dù thuộc giao dịch liên kết nhưng không có chi phí lãi vay bị khống chế.

+ Năm 2021 bên em vay tiếp 800tr để thanh toán NCC cho dự án đầu tư đó. Em xác định năm 2021 bên em vay 800tr < 25% vốn CSH nhưng nợ trung và dài hạn > 50% ( Đến hết năm tài chính 2021 bên em còn nợ ngân hàng 9 ty) => Suy ra DN em không có giao dịch liên kết.
+ Nhưng dự án đầu tư được hưởng thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm nên tại mục II em chọn mục 2a => Mục III, IV bắt buộc phải kê khai.
++ Đối với mục IV: do không thuộc đối tượng giao dịch liên kết nên phần chi phí lãi vay được trừ em sẽ không điền.
++ Chỗ mục III: tại cột (3) và cột (7) em ghi nhận giá trị 800tr nhận từ bên liên kết. Các anh chị cho em hỏi em xác định như vậy đúng không ạ?

Ok rồi bạn