Chia sẻ Hướng dẫn kê khai phụ lục giao dịch liên kết - Phụ lục GDLK 01 theo nghị định số 132/2020/NĐ-CP

samienguyen

Kế Toán
Tham gia
23/3/22
Bài viết
14
Thích
2
Anh Chị Em lưu ý phần phụ lục giao dịch liên kết 01, Nếu chỉ là giao dịch mua bán qua lại giữa các công ty Việt Nam, Có cùng mức thuế TNDN, không có ưu đãi về thuế thì cách làm phụ lục 1 cực kỳ đơn giản, xem để hoàn chỉnh nhé

Chỉ có giao dịch với các ty nước ngoài, rồi không cùng mức thuế suất, có ưu đãi này nọ thì mới mệt và phải làm nhiều thôi.
Xem đính kèm 1906
Anh ơi, cho em hỏi cty em có vốn 100% từ cty A ở nước ngoài, vốn đầu tư 10 tỷ, vốn điều lệ đã góp 5 tỷ, trong năm 2018 có phát sinh khoản vay dài hạn với A: 600tr vnđ, khoản vay này kéo dài đến 2023, lãi 8%/ năm, vậy em có phải nộp phụ lục GDLK không ạ, năm ngoái không nộp thì bây giờ phải làm sao ạ,em cám ơn a
 

Kế Toán SG

Kế Toán Trưởng
Tham gia
23/2/20
Bài viết
5,968
Thích
3,305
Anh ơi, cho em hỏi cty em có vốn 100% từ cty A ở nước ngoài, vốn đầu tư 10 tỷ, vốn điều lệ đã góp 5 tỷ, trong năm 2018 có phát sinh khoản vay dài hạn với A: 600tr vnđ, khoản vay này kéo dài đến 2023, lãi 8%/ năm, vậy em có phải nộp phụ lục GDLK không ạ, năm ngoái không nộp thì bây giờ phải làm sao ạ,em cám ơn a
không có GDLK bạn ạ, nên ko có làm gì.
 

hanbangvu2010

Kế Toán
Tham gia
23/3/22
Bài viết
3
Thích
2
Anh Thức cho em hỏi:
Công ty A có tổng số vốn điều lệ là 40 tỷ, trong đó có 20 tỷ do công ty B góp và 20 tỷ do công ty C góp.
Tại 30/12/2021 công ty A làm lại đăng ký kinh doanh: tổng số vốn điều lệ vẫn là 40. Công ty B rút 20 tỷ tiền vốn, công ty C chuyển nhượng cho công ty D 20 tỷ tiền vốn, công ty D nộp thêm 15,4 tỷ còn lại là do các cá nhân góp vốn.
Trong năm 2021 công ty A có phát sinh mua hàng của công ty B và C, tổng doanh thu cuối năm của A là 144 tỷ, không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
Vậy trong năm 2021 Công ty A có quan hệ liên kết với công ty B,C,D không? Việc mua bán trao đổi hàng hóa giữa A và B, C có coi là giao dịch liên kết và cuối năm phải lập phụ lục giao dịch liên kết không ạ?
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,949
Thích
9,740
Xem đính kèm 4739
Em có đọc hướng dẫn từ mục 1 đến mục 4, nhưng thật sự là không biết ghi gì ở Cột (1) và tính sao cho ra số ở Cột (6). Theo bài của anh thì nó là Dòng 15 (trên HTKK thì là Dòng 17)
Cty anh chị nào khai rồi chụp em xem mẫu dòng đó với ạ
em trình bày em đang làm cái gì đầy đủ thông tin xem, chụp có 1 miếng như thầy bói xem voi ko hiểu em làm gì cả
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,949
Thích
9,740
Anh Thức cho em hỏi:
Công ty A có tổng số vốn điều lệ là 40 tỷ, trong đó có 20 tỷ do công ty B góp và 20 tỷ do công ty C góp.
Tại 30/12/2021 công ty A làm lại đăng ký kinh doanh: tổng số vốn điều lệ vẫn là 40. Công ty B rút 20 tỷ tiền vốn, công ty C chuyển nhượng cho công ty D 20 tỷ tiền vốn, công ty D nộp thêm 15,4 tỷ còn lại là do các cá nhân góp vốn.
Trong năm 2021 công ty A có phát sinh mua hàng của công ty B và C, tổng doanh thu cuối năm của A là 144 tỷ, không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
Vậy trong năm 2021 Công ty A có quan hệ liên kết với công ty B,C,D không? Việc mua bán trao đổi hàng hóa giữa A và B, C có coi là giao dịch liên kết và cuối năm phải lập phụ lục giao dịch liên kết không ạ?
có chuyển nhượng vốn là dính liên kết rồi em, nên phải làm phụ lục thôi.
 

hanbangvu2010

Kế Toán
Tham gia
23/3/22
Bài viết
3
Thích
2
có chuyển nhượng vốn là dính liên kết rồi em, nên phải làm phụ lục thôi.
Anh ơi vậy các giao dịch mua bán giữa bên A với B, C (thuộc đối tượng nộp thuế TNDN tại Việt Nam, áp dụng cùng mức thuế suất, không bên nào được ưu đãi) sẽ tích vào 1 của Mục II và miễn kê khai mục III IV phải không ạ?
 

ThiNguyen

Kế Toán
Tham gia
28/1/21
Bài viết
25
Thích
6
Không được em nhé, nếu cả 2 cùng như nhau mới được.
Dạ em cảm ơn anh.
Anh @Thức Nguyễn Văn cho em hỏi thêm. Theo K1 Điều 19 ND 132 quy định:
1. Người nộp thuế được miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết tại mục III, mục IV Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định, miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định tại Nghị định này trong trường hợp chỉ phát sinh giao dịch với các bên liên kết là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam, áp dụng cùng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp với người nộp thuế và không bên nào được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế, nhưng phải kê khai căn cứ miễn trừ tại mục I, mục II tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

=> Vậy "Hưởng ưu đãi thuế TNDN" thì trường hợp DN đủ điều kiện được giảm thuế TNDN 30% theo NĐ 92 có phải là hưởng ưu đãi về thuế TNDN không ạ?

Mong anh tư vấn thêm giúp cho em ạ, em cảm ơn anh.
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,949
Thích
9,740
Anh ơi vậy các giao dịch mua bán giữa bên A với B, C (thuộc đối tượng nộp thuế TNDN tại Việt Nam, áp dụng cùng mức thuế suất, không bên nào được ưu đãi) sẽ tích vào 1 của Mục II và miễn kê khai mục III IV phải không ạ?
ok em
Dạ em cảm ơn anh.
Anh @Thức Nguyễn Văn cho em hỏi thêm. Theo K1 Điều 19 ND 132 quy định:
1. Người nộp thuế được miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết tại mục III, mục IV Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định, miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định tại Nghị định này trong trường hợp chỉ phát sinh giao dịch với các bên liên kết là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam, áp dụng cùng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp với người nộp thuế và không bên nào được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế, nhưng phải kê khai căn cứ miễn trừ tại mục I, mục II tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

=> Vậy "Hưởng ưu đãi thuế TNDN" thì trường hợp DN đủ điều kiện được giảm thuế TNDN 30% theo NĐ 92 có phải là hưởng ưu đãi về thuế TNDN không ạ?

Mong anh tư vấn thêm giúp cho em ạ, em cảm ơn anh.
cái vụ đó cũng tính, bên hưởng bên ko là ko được mà cả 2 cùng hưởng thì vẫn ok
 

Híp còm

Kế Toán
Tham gia
24/7/21
Bài viết
74
Thích
8
Thầy ơi cho em hỏi, Doanh nghiệp được giảm 30% thuế TNDN có được coi là ưu đãi thuế không ạ? Cảm ơn thầy ạ.
Em đang tìm câu trả lời vấn đề này, năm nay bên em cũng được giảm thuế 30%. Anh thức giúp bọn em với ạ
 

MAITUYET

Kế Toán
Tham gia
5/11/19
Bài viết
87
Thích
21
Công ty có TH chủ tịch là vk chuyển nhượng cho Ck. CK > 35 % Vốn góp. Em đang xác định là kê khai PL 01
Mục I. Tên cổ động chuyển nhượng
Mục II. Chọn 2a vì DT < 50 tỷ và giá trị liên kết <30 tỷ => Ko biết xác định vậy có đúng ko hay thuộc miễn kê luôn ?
Nếu chọn 2a tiếp =>Mục III. Phần hoạt động tài chính kê vào hoạt động tài chính khác , cột 3,7
Em còn vướng lăn tăn Anh vui lòng chỉ em với ạ
Chuyển nhượng vốn ghi tên cá nhân chuyển nhượng ah bạn? Mình cũng đang mắc này
 

hoarung

Kế Toán
Tham gia
26/2/22
Bài viết
5
Thích
1
1, GDLK bạn nhé
2. vẫn khai phụ lục I thôi bạn
Anh cho em hỏi thêm với ạ. Năm 2020 em ko biết phải làm PL1 này. Vậy giờ em có phải nộp lại bctc và đính kèm phụ lục này ko anh? Năm ngoái vẫn giống như năm nay thôi ạ, PL1 - mục i và phần II - 1 ạ
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,949
Thích
9,740
Em đang tìm câu trả lời vấn đề này, năm nay bên em cũng được giảm thuế 30%. Anh thức giúp bọn em với ạ
nhà nước giảm hàng năm không phải là ưu đãi, tuy nhiên 2 thằng cùng giảm thì mới ok
Chuyển nhượng vốn ghi tên cá nhân chuyển nhượng ah bạn? Mình cũng đang mắc này
em chọn cá nhân đi, cái này là sai ko ai nói là liên kết cái này.
 

Hoài NT

Kế Toán
Tham gia
23/2/21
Bài viết
79
Thích
29
nhà nước giảm hàng năm không phải là ưu đãi, tuy nhiên 2 thằng cùng giảm thì mới ok
em chọn cá nhân đi, cái này là sai ko ai nói là liên kết cái này.
a ơi vậy e hỏi chút với ạ, bên e góp vốn vào cty A 65% là cty dạng mẹ -con có khai PL01 GDLK. Công ty e năm nay có lãi và dc giảm 30%, còn cty A thì lỗ 5 tỷ, doanh thu 2021 50 tỷ, doanh thu 2019 30 tỷ
Vậy e có được tích vào khoản 1 mục II phụ lục 01 GDLK để miễn kê khai không ạ.
Em cám ơn ạ!
 

Ứng dụng BCTC

APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán

LIÊN KẾT WEBSITE

1. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-200

2. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-133

3. Tra cứu ngành nghề kinh doanh
https://baocaotaichinh.vn/nganh-nghe-kinh-doanh

4. Tra cứu chương, tiểu mục nộp thuế
https://baocaotaichinh.vn/ma-chuong-tieu-muc

5. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho IPHONE
https://apps.apple.com/us/app/b%C3%A1o-c%C3%A1o-t%C3%A0i-ch%C3%ADnh-bctc/id1459288162

6. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho ĐT khác
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.bctc.myapp&hl=vi

7. Trang đăng ký kinh doanh
https://dangkykinhdoanh.gov.vn

8. Trang thuế điện tử
https://thuedientu.gdt.gov.vn

9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
https://baohiemxahoi.gov.vn

10. Trang tổng cục hải quan
https://www.customs.gov.vn

11. Trang Dịch vụ công quốc gia
https://dichvucong.gov.vn

12. Bộ tài chính
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn

13. Trang tra cứu MST TNCN
http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp

14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn

15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal

16. Tra cứu tờ khai hải quan
http://pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx

17. Tra cứu bảo hiểm
https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx

18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan)
https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx

19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1

icon facebook tách file pdf tách pdf split pdf tach pdf merge pdf reduce image giảm dung lượng hình giam dung luong hinh resize image chỉnh sửa ảnh chinh sua anh chinh sua hinh tao kieu chu tạo kiểu chữ