Thảo luận Giao dịch liên kết theo nghị định số 132/2020/NĐ-CP vấn đề đau đầu không của riêng ai.

Hien thanh274

Kế Toán
Tham gia
29/3/21
Bài viết
1
Thích
0
cty cổ phần (giám đốc có vốn góp 30%) xuất bán hàng cho công ty tnhh (giám đốc có vốn 100%) là giao dịch liên kết phải không ạ, nằm trong mục B phải không anh
B. Cả hai doanh nghiệp đều có ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu do một bên thứ ba nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp;
 

Thutra

Kế Toán
Tham gia
12/9/19
Bài viết
8
Thích
5
Anh ơi cho e hỏi
1. Bên em vốn điều lệ 1 tỷ, vay ngân hàng mua xe ( trả cho nhà cung cấp) 26% vốn điều lệ, vậy đây có phải là giao dịch liên kết không?
2. Trong năm 1 cổ đông chuyển nhượng cho 1 cổ đông khác ( em chồng giám đốc) 20% vốn điều lệ và 1 cổ đông chuyển nhượng cho 1 cổ đông ( chị chồng giám đốc) 10% vốn điều lệ thì đây có phải giao dịch liên kết không ạ
Em cảm ơn!
 

phuonghp86

Kế Toán
Tham gia
29/3/21
Bài viết
2
Thích
1
Các anh (chị) cho em hỏi với ạ!
Công ty em là công ty cổ phần, có vay tiền của 1 cá nhân (em ruột của giám đốc, người này có làm tại công ty nhưng không tham gia vào quá trình điều hành Cty). Vậy giao dịch này có được coi là giao dịch liên kết không ạ? Em cám ơn ạ
 

Kế Toán SG

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
23/2/20
Bài viết
2,753
Thích
1,628
Các anh (chị) cho em hỏi với ạ!
Công ty em là công ty cổ phần, có vay tiền của 1 cá nhân (em ruột của giám đốc, người này có làm tại công ty nhưng không tham gia vào quá trình điều hành Cty). Vậy giao dịch này có được coi là giao dịch liên kết không ạ? Em cám ơn ạ
Không phải bạn nhé, yên tâm nộp bctc 2020 đi
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
6,632
Thích
3,889
Anh ơi cho e hỏi
1. Bên em vốn điều lệ 1 tỷ, vay ngân hàng mua xe ( trả cho nhà cung cấp) 26% vốn điều lệ, vậy đây có phải là giao dịch liên kết không?
2. Trong năm 1 cổ đông chuyển nhượng cho 1 cổ đông khác ( em chồng giám đốc) 20% vốn điều lệ và 1 cổ đông chuyển nhượng cho 1 cổ đông ( chị chồng giám đốc) 10% vốn điều lệ thì đây có phải giao dịch liên kết không ạ
Em cảm ơn!
Mấy cái này không phải là giao dịch liên kết em ạ, Coi lại Ông nghị định 132/2020/NĐ-CP nhé
 

HoaTranTB

Kế Toán
Tham gia
11/3/21
Bài viết
8
Thích
1
Anh ơi. Trường hợp năm 2019 đã hạch toán vay tiền giám đốc (hạch toán 341), trong năm 2020 trả hết số dư khoản vay trên, vậy có phải khai báo giao dịch liên kết không ạ. và nếu khai khi phải khai mục III, IV trên phụ lục GDLK01 như nào ạ.
 

Haianh180220

Kế Toán
Tham gia
22/3/21
Bài viết
1
Thích
1
Anh oi, cho e hỏi, công ty e co 4 thanh vien, trong nam co phát sinh giao dịch chuyển nhượng vốn góp của 2 thành viên cho 2 thành viên. Tổng số vốn chuyển nhượng của các giao dịch bằng 30% tong vốn điều lệ của công ty. Vậy cho e hỏi trường hợp này có phải là giao dịch liên kết không ạ? Hay chỉ thuộc quan hệ liên kết ạ?
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
6,632
Thích
3,889
Anh ơi. Trường hợp năm 2019 đã hạch toán vay tiền giám đốc (hạch toán 341), trong năm 2020 trả hết số dư khoản vay trên, vậy có phải khai báo giao dịch liên kết không ạ. và nếu khai khi phải khai mục III, IV trên phụ lục GDLK01 như nào ạ.
Trường hợp của em không có liên quan giao dịch liên kết em nhé.
Anh oi, cho e hỏi, công ty e co 4 thanh vien, trong nam co phát sinh giao dịch chuyển nhượng vốn góp của 2 thành viên cho 2 thành viên. Tổng số vốn chuyển nhượng của các giao dịch bằng 30% tong vốn điều lệ của công ty. Vậy cho e hỏi trường hợp này có phải là giao dịch liên kết không ạ? Hay chỉ thuộc quan hệ liên kết ạ?
Không liên quan em ơi, cái điều khoản nhận, chuyển nhượng vốn áp dung cho doanh nghiệp góp vốn vào doanh nghiệp thôi, chứ vốn cá nhân chuyển nhượng là càng trái khuấy
 

Doanhoa

Kế Toán
Tham gia
29/3/21
Bài viết
2
Thích
0
Vẫn kê khai và tính thuế như mọi công ty thôi em, chỉ lưu ý khi quyết toán thuế TNDN thì lãi vai bị khống chế 30%, và làm thêm Phụ lục giao dịch liên kết

Cách tính EBITDA* và Lãi vay bị khống chế Em xem ở đây: Hướng dẫn tính EBITDA* và lãi vay bị khống chế 30%
Phần lãi vay bị loại thì cho vào chỉ tiêu nào trên quyết toán thuế tndn ạ. Và cty em chỉ có quan hệ với các bên liêm kết tain việt nam thì có cần làm mục IV trên PL I để kiểm soát lãi vay đươc chuyển sang các năm sau ko ạ hay chỉ cần kê khai mục I và muc II thôi ạ
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
6,632
Thích
3,889
Phần lãi vay bị loại thì cho vào chỉ tiêu nào trên quyết toán thuế tndn ạ. Và cty em chỉ có quan hệ với các bên liêm kết tain việt nam thì có cần làm mục IV trên PL I để kiểm soát lãi vay đươc chuyển sang các năm sau ko ạ hay chỉ cần kê khai mục I và muc II thôi ạ
Phần khống chế đó em cho vào chỉ tiêu B6 là chuẩn nhất nhé, có bạn làm B4
Việc phải làm phụ lục nào thì em xem lại Nghị định số 132/2020/NĐ-CP có nói rõ đấy em, do chưa đọc kỹ nên không biết thôi
 

thanhkieu

Kế Toán
Tham gia
29/3/21
Bài viết
1
Thích
0
Anh chị ơi cho e hỏi, Công ty e vay USD 2 Cty nước ngoài (Hà Lan 500.000usd - cũng là khách hàng của cty) ; (Bỉ 400.000 usd). Vậy em kê khai Phụ lục 1, Mục III phần 2.4.2 lãi vay có đúng không ạ?
 

HoangDung

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
14/8/19
Bài viết
2,953
Thích
1,465
Anh chị ơi cho e hỏi, Công ty e vay USD 2 Cty nước ngoài (Hà Lan 500.000usd - cũng là khách hàng của cty) ; (Bỉ 400.000 usd). Vậy em kê khai Phụ lục 1, Mục III phần 2.4.2 lãi vay có đúng không ạ?
Việc bạn vay tiền của đơn vị nước ngoài đâu dính gì tới giao dịch liên kết?
 
Tham gia
29/3/21
Bài viết
1
Thích
0
Anh Thức cho em hỏi ạ, chồng góp 30% vốn vào công ty vợ, chồng cũng có 1 công ty và đứng tên giám đốc, 2 công ty này không phát sinh mua bán, vậy 2 công ty này có phải quan hệ liên kết và có phải làm phụ lục 1 không ?
 

Xuanchu

Kế Toán
Tham gia
30/3/21
Bài viết
28
Thích
10
A cho e hỏi, năm 2020 bên e có vay ngắn hạn của ngân hàng dưới 6 tháng, Tổng phát sinh vay ngắn hạn trong năm là 36 tỷ, vốn điều lệ bên e là 5 tỷ. Bên e không có khoản vay trung dài hạn nào thì bên công ty e với ngân hàng có phải là đối tượng liên kết và có phải kê khai gdlk không ạ?
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
6,632
Thích
3,889
A cho e hỏi, năm 2020 bên e có vay ngắn hạn của ngân hàng dưới 6 tháng, Tổng phát sinh vay ngắn hạn trong năm là 36 tỷ, vốn điều lệ bên e là 5 tỷ. Bên e không có khoản vay trung dài hạn nào thì bên công ty e với ngân hàng có phải là đối tượng liên kết và có phải kê khai gdlk không ạ?
Vay ngân hàng mà coi là giao dịch liên kết là phần bất hợp lý nhất anh đã phân tích ở đây rồi, em đọc qua nhé: Mượn tiền Giám đốc - Vay tiền ngân hàng - Bão lãnh vay vốn ngân hàng bằng TS cá nhân có phải là giao dịch liên kết?

Còn Căn cứ khoản này ở điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP

"d) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay"

Nếu phân tích kỹ thì nó sẽ hoang mang tột độ vì xác định khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay là xác định tổng số vay trong năm nay hay chỉ xác định tại thời điểm lập báo cáo tài chính? Rồi Khoản vốn vay này chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay tính tổng phát sinh trong năm hay chỉ tính tại thời điểm lập báo cáo tài chính?

Nên tốt nhất là em cứ chọn PL01 và chỉ điền thông tin liên kết thôi, còn lại để trống: Xem ở bài này để điền cho đúng: Hướng dẫn lập phụ lục giao dịch liên kết GDLK 01
 

Tnynni

Kế Toán
Tham gia
30/3/21
Bài viết
5
Thích
1
Mọi người cho em hỏi. Cty em 12/2019 có vay 400tr đến t2/2020 vay thêm 150tr >25% vốn góp. Đến tháng 7/2020 đã trả hết toàn bộ. Vậy có phải là giao dịch liên kết không ạ. Em cảm ơn.
 

Xuanchu

Kế Toán
Tham gia
30/3/21
Bài viết
28
Thích
10
Dạ, cho e hỏi, 2 công ty A và B có quan hệ liên kết và có mua bán hàng hóa dịch vụ không cần biết giá trị là bao nhiêu tiền thì cũng là giao dịch liên kết đúng không ạ? Phải kê khai vào phụ lục 01 và đc miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết ( vì cùng chịu mức thuế suất tndn) nhưng toàn bộ chi phí lãi vay vay của ngân hàng đều bị khống chế 30% đúng không ạ?
 

Ứng dụng BCTC

APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán

LIÊN KẾT WEBSITE

1. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-200

2. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-133

3. Tra cứu ngành nghề kinh doanh
https://baocaotaichinh.vn/nganh-nghe-kinh-doanh

4. Tra cứu chương, tiểu mục nộp thuế
https://baocaotaichinh.vn/ma-chuong-tieu-muc

5. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho IPHONE
https://apps.apple.com/us/app/b%C3%A1o-c%C3%A1o-t%C3%A0i-ch%C3%ADnh-bctc/id1459288162

6. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho ĐT khác
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.bctc.myapp&hl=vi

7. Trang đăng ký kinh doanh
https://dangkykinhdoanh.gov.vn

8. Trang thuế điện tử
https://thuedientu.gdt.gov.vn

9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
https://baohiemxahoi.gov.vn

10. Trang tổng cục hải quan
https://www.customs.gov.vn

11. Trang Dịch vụ công quốc gia
https://dichvucong.gov.vn

12. Bộ tài chính
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn

13. Trang tra cứu MST TNCN
http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp

14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn

15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal

16. Tra cứu tờ khai hải quan
http://pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx

17. Tra cứu bảo hiểm
https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx

18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan)
https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx

19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1