Thảo luận Giao dịch liên kết theo nghị định số 132/2020/NĐ-CP vấn đề đau đầu không của riêng ai.

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
6,632
Thích
3,889
Mọi người cho em hỏi. Cty em 12/2019 có vay 400tr đến t2/2020 vay thêm 150tr >25% vốn góp. Đến tháng 7/2020 đã trả hết toàn bộ. Vậy có phải là giao dịch liên kết không ạ. Em cảm ơn.
Vay ngân hàng mà coi là giao dịch liên kết là phần bất hợp lý nhất anh đã phân tích ở đây rồi, em đọc qua nhé: Mượn tiền Giám đốc - Vay tiền ngân hàng - Bão lãnh vay vốn ngân hàng bằng TS cá nhân có phải là giao dịch liên kết?

Còn Căn cứ khoản này ở điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP

"d) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay"

Nếu phân tích kỹ thì nó sẽ hoang mang tột độ vì xác định khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay là xác định tổng số vay trong năm nay hay chỉ xác định tại thời điểm lập báo cáo tài chính? Rồi Khoản vốn vay này chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay tính tổng phát sinh trong năm hay chỉ tính tại thời điểm lập báo cáo tài chính?

Nên tốt nhất là em cứ chọn PL01 và chỉ điền thông tin liên kết thôi, còn lại để trống: Xem ở bài này để điền cho đúng: Hướng dẫn lập phụ lục giao dịch liên kết GDLK 01
 

Thức Nguyễn Văn

Administrator
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
6,632
Thích
3,889
Giám đốc thuê 1 căn nhà cho người nhà giám đốc ở , cho công ty mượn 1 tầng 1 để làm văn phòng trụ sở chính, có bị tính là giao dịch liên kết ko ạ
Không phải em nhé, goodluck
Dạ, cho e hỏi, 2 công ty A và B có quan hệ liên kết và có mua bán hàng hóa dịch vụ không cần biết giá trị là bao nhiêu tiền thì cũng là giao dịch liên kết đúng không ạ? Phải kê khai vào phụ lục 01 và đc miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết ( vì cùng chịu mức thuế suất tndn) nhưng toàn bộ chi phí lãi vay vay của ngân hàng đều bị khống chế 30% đúng không ạ?
Đúng rồi em nhé, toàn bộ ý em hỏi đều đúng.
 

Thanh Trương

Kế Toán
Tham gia
25/5/21
Bài viết
49
Thích
9
em là Công ty cổ phần, khi quỹ tiền mặt không đủ thì em mượn tiền giám đốc để hoạt động, mượn không phát sinh lãi .
Giám đốc sở hữu 60% vốn điều lệ công ty, tới 31/12/2020 số tiền đã mượn chưa hoàn trả cho giám đốc chiếm 34% vốn điều lệ.
Anh cho em hỏi như vậy thì có vướng giao dịch liên kết không?
Nếu vướng Giao dịch liên kết thì xác định EBITDA* và lãi vay không chế như thế nào vì khoản lãi vay của công ty chỉ là lãi vay ngân hàng. Và nếu vướng vào thuế TNCN thì xác định lợi nhuận tính thuế như thế nào khi ở đây không phát sinh trả thu nhập, chỉ có mượn và trả tiền mượn.
Em cảm ơn anh.
Mình cũng quan tâm vấn để này
 

haily

Kế Toán
Tham gia
27/5/21
Bài viết
1
Thích
0
Anh Chị cho em hỏi chút
2 anh e mở 2 cty ABC và cty XYZ. Tại cty ABC anh góp 80% VĐL em góp 20%VĐL, cty XYZ anh góp 20% VĐL em góp 80%VĐL, anh điều hành sxkd cả 2 cty này. Vậy là GDLK đúng không ạ?
 

HoangDung

Kế Toán Tổng Hợp
Tham gia
14/8/19
Bài viết
2,953
Thích
1,465
Anh Chị cho em hỏi chút
2 anh e mở 2 cty ABC và cty XYZ. Tại cty ABC anh góp 80% VĐL em góp 20%VĐL, cty XYZ anh góp 20% VĐL em góp 80%VĐL, anh điều hành sxkd cả 2 cty này. Vậy là GDLK đúng không ạ?
Mua bán với nhau thì mới có giao dịch liên kết bạn, hiện tại chỉ là liên kết thôi
 

Ứng dụng BCTC

APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán

LIÊN KẾT WEBSITE

1. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-200

2. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-133

3. Tra cứu ngành nghề kinh doanh
https://baocaotaichinh.vn/nganh-nghe-kinh-doanh

4. Tra cứu chương, tiểu mục nộp thuế
https://baocaotaichinh.vn/ma-chuong-tieu-muc

5. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho IPHONE
https://apps.apple.com/us/app/b%C3%A1o-c%C3%A1o-t%C3%A0i-ch%C3%ADnh-bctc/id1459288162

6. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho ĐT khác
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.bctc.myapp&hl=vi

7. Trang đăng ký kinh doanh
https://dangkykinhdoanh.gov.vn

8. Trang thuế điện tử
https://thuedientu.gdt.gov.vn

9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
https://baohiemxahoi.gov.vn

10. Trang tổng cục hải quan
https://www.customs.gov.vn

11. Trang Dịch vụ công quốc gia
https://dichvucong.gov.vn

12. Bộ tài chính
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn

13. Trang tra cứu MST TNCN
http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp

14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn

15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal

16. Tra cứu tờ khai hải quan
http://pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx

17. Tra cứu bảo hiểm
https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx

18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan)
https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx

19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1