Thảo luận Giao dịch liên kết theo nghị định số 132/2020/NĐ-CP vấn đề đau đầu không của riêng ai.

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,949
Thích
9,740
Mọi người cho em hỏi. Cty em 12/2019 có vay 400tr đến t2/2020 vay thêm 150tr >25% vốn góp. Đến tháng 7/2020 đã trả hết toàn bộ. Vậy có phải là giao dịch liên kết không ạ. Em cảm ơn.
Vay ngân hàng mà coi là giao dịch liên kết là phần bất hợp lý nhất anh đã phân tích ở đây rồi, em đọc qua nhé: Mượn tiền Giám đốc - Vay tiền ngân hàng - Bão lãnh vay vốn ngân hàng bằng TS cá nhân có phải là giao dịch liên kết?

Còn Căn cứ khoản này ở điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP

"d) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay"

Nếu phân tích kỹ thì nó sẽ hoang mang tột độ vì xác định khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay là xác định tổng số vay trong năm nay hay chỉ xác định tại thời điểm lập báo cáo tài chính? Rồi Khoản vốn vay này chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay tính tổng phát sinh trong năm hay chỉ tính tại thời điểm lập báo cáo tài chính?

Nên tốt nhất là em cứ chọn PL01 và chỉ điền thông tin liên kết thôi, còn lại để trống: Xem ở bài này để điền cho đúng: Hướng dẫn lập phụ lục giao dịch liên kết GDLK 01
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,949
Thích
9,740
Giám đốc thuê 1 căn nhà cho người nhà giám đốc ở , cho công ty mượn 1 tầng 1 để làm văn phòng trụ sở chính, có bị tính là giao dịch liên kết ko ạ
Không phải em nhé, goodluck
Dạ, cho e hỏi, 2 công ty A và B có quan hệ liên kết và có mua bán hàng hóa dịch vụ không cần biết giá trị là bao nhiêu tiền thì cũng là giao dịch liên kết đúng không ạ? Phải kê khai vào phụ lục 01 và đc miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết ( vì cùng chịu mức thuế suất tndn) nhưng toàn bộ chi phí lãi vay vay của ngân hàng đều bị khống chế 30% đúng không ạ?
Đúng rồi em nhé, toàn bộ ý em hỏi đều đúng.
 

Thanh Trương

Kế Toán
Tham gia
25/5/21
Bài viết
72
Thích
12
em là Công ty cổ phần, khi quỹ tiền mặt không đủ thì em mượn tiền giám đốc để hoạt động, mượn không phát sinh lãi .
Giám đốc sở hữu 60% vốn điều lệ công ty, tới 31/12/2020 số tiền đã mượn chưa hoàn trả cho giám đốc chiếm 34% vốn điều lệ.
Anh cho em hỏi như vậy thì có vướng giao dịch liên kết không?
Nếu vướng Giao dịch liên kết thì xác định EBITDA* và lãi vay không chế như thế nào vì khoản lãi vay của công ty chỉ là lãi vay ngân hàng. Và nếu vướng vào thuế TNCN thì xác định lợi nhuận tính thuế như thế nào khi ở đây không phát sinh trả thu nhập, chỉ có mượn và trả tiền mượn.
Em cảm ơn anh.
Mình cũng quan tâm vấn để này
 

haily

Kế Toán
Tham gia
27/5/21
Bài viết
25
Thích
1
Anh Chị cho em hỏi chút
2 anh e mở 2 cty ABC và cty XYZ. Tại cty ABC anh góp 80% VĐL em góp 20%VĐL, cty XYZ anh góp 20% VĐL em góp 80%VĐL, anh điều hành sxkd cả 2 cty này. Vậy là GDLK đúng không ạ?
 

HoangDung

Moderator
Thành viên BQT
Tham gia
14/8/19
Bài viết
10,410
Thích
4,825
Anh Chị cho em hỏi chút
2 anh e mở 2 cty ABC và cty XYZ. Tại cty ABC anh góp 80% VĐL em góp 20%VĐL, cty XYZ anh góp 20% VĐL em góp 80%VĐL, anh điều hành sxkd cả 2 cty này. Vậy là GDLK đúng không ạ?
Mua bán với nhau thì mới có giao dịch liên kết bạn, hiện tại chỉ là liên kết thôi
 

Blacksea

Kế Toán
Tham gia
25/3/21
Bài viết
8
Thích
1
Cho em hỏi với ạ.
Công ty đang trong giai đoạn đầu tư xây dựng chưa đi vào khai thác và chưa phát sinh doanh thu. Vậy khoản vay của Cổ đông> 10% vốn chủ sở hữu có phải là giao dịch liên kết không? Vì chi phí lãi vay này được vốn hóa và Cty chưa có doanh thu.
Nếu là giao dịch liên kết thì phải kê khai tại mục mấy trong Phụ lục GDLK? Em cảm ơn ạ
 

Anhnguyet.kt50

Kế Toán
Tham gia
6/11/21
Bài viết
5
Thích
0
anh Thức ơi, cho em hỏi là sếp e mở 2 cty có xuất hóa đơn cho nhau, giờ e tích dấu X vào cột nào của hình thức quan hệ liên kết ạ
1647249055660.png
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,949
Thích
9,740
Cho em hỏi với ạ.
Công ty đang trong giai đoạn đầu tư xây dựng chưa đi vào khai thác và chưa phát sinh doanh thu. Vậy khoản vay của Cổ đông> 10% vốn chủ sở hữu có phải là giao dịch liên kết không? Vì chi phí lãi vay này được vốn hóa và Cty chưa có doanh thu.
Nếu là giao dịch liên kết thì phải kê khai tại mục mấy trong Phụ lục GDLK? Em cảm ơn ạ
vẫn là liên kết đó em.
anh Thức ơi, cho em hỏi là sếp e mở 2 cty có xuất hóa đơn cho nhau, giờ e tích dấu X vào cột nào của hình thức quan hệ liên kết ạ
Xem đính kèm 4350
em coi kỹ các cột a-b-c.... là gì rồi tích vào thôi. coi kỹ các trường hợp GDLk ấy
 

Anhnguyet.kt50

Kế Toán
Tham gia
6/11/21
Bài viết
5
Thích
0
vẫn là liên kết đó em.
em coi kỹ các cột a-b-c.... là gì rồi tích vào thôi. coi kỹ các trường hợp GDLk ấy
i) Một hoặc nhiều doanh nghiệp CHỊU SỰ KIỂM SOÁT của một cá nhân thông qua vốn góp của cá nhân này vào doanh nghiệp đó hoặc trực tiếp tham gia điều hành doanh nghiệp;
anh ơi, e chọn cột này đúng ko ạ
 

Thức Nguyễn Văn

Dịch vụ kế toán và hoàn thuế GTGT
Thành viên BQT
Top Poster Of Month
Tham gia
3/11/18
Bài viết
18,949
Thích
9,740
i) Một hoặc nhiều doanh nghiệp CHỊU SỰ KIỂM SOÁT của một cá nhân thông qua vốn góp của cá nhân này vào doanh nghiệp đó hoặc trực tiếp tham gia điều hành doanh nghiệp;
anh ơi, e chọn cột này đúng ko ạ
chuẩn em nhé
 

Blacksea

Kế Toán
Tham gia
25/3/21
Bài viết
8
Thích
1
vẫn là liên kết đó em.
Dạ anh ơi là giao dịch liên kết nhưng có bị khống chế lãi vay không ạ. Vì hiện tại bên em chưa có doanh thu và chi phí lãi vay thì lại hạch toán vào Tk241 nên trên KQSXKD thì không có Lãi vay ạ.
Trong phụ lục GDLK thì em điền thông tin vào
MỤC I. THÔNG TIN VỀ CÁC BÊN LIÊN KẾT
còn tại Muc II thì bên em Doanh thu <50 tỷ nhưng tiền vay lại >30 tỷ nên không điện vào đây được ạ
1647323895783.png


Tại Muc III: là em điền vào chỗ 2.4.2: lãi vay có phải không ạ?
1647324068344.png

Mục IV thì bên em không phải điền phải không ạ? vì bên em đang trong giai đoạn đầu tư nên không thuộc các ngành như nêu trên ạ???
Anh xem giúp em với ạ em cảm ơn anh!
 

Saomai

Kế Toán thuế
Tham gia
25/6/21
Bài viết
103
Thích
14
Công ty A của chị gái chồng nhượng bán máy móc cho công ty B (e dâu đứng tên), vậy có quan hệ liên kết ko ạ?
 

Kế Toán SG

Kế Toán Trưởng
Tham gia
23/2/20
Bài viết
5,968
Thích
3,305
dạ vậy em chỉ kê khai phụ lục liên kết vào MỤC I về quan hệ liên kết thôi anh nhỉ.
Trường hợp em để người khác k có mối quan hệ liên kết thì không phải nộp phụ lục GDLK luôn ạ
khai phụ lục I là dc rồi bạn
Công ty A của chị gái chồng nhượng bán máy móc cho công ty B (e dâu đứng tên), vậy có quan hệ liên kết ko ạ?
không liên quan bạn :)
 

HEO HEO

Kế Toán
Tham gia
12/3/22
Bài viết
45
Thích
11
a ơi, cty e thế chấp tài sản ở ngân hàng mang tên cty và tên cá nhân, để làm hạn mức tín dụng vay để trả nhà cung cấp ( thời hạn vay trong vòng 4 tháng), vốn vay này chiếm trên 30% vốn chủ sở hữu và không có khoản vay dài hạn hay trung hạn, vậy có được gọi là giao dịch liên kết k ạ?
 

Ứng dụng BCTC

APP BCTC - Hỗ trợ kế toán, kiểm toán

LIÊN KẾT WEBSITE

1. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-200

2. Tra cứu hạch toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-133

3. Tra cứu ngành nghề kinh doanh
https://baocaotaichinh.vn/nganh-nghe-kinh-doanh

4. Tra cứu chương, tiểu mục nộp thuế
https://baocaotaichinh.vn/ma-chuong-tieu-muc

5. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho IPHONE
https://apps.apple.com/us/app/b%C3%A1o-c%C3%A1o-t%C3%A0i-ch%C3%ADnh-bctc/id1459288162

6. Tải APP Báo Cáo Tài Chính dành cho ĐT khác
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.bctc.myapp&hl=vi

7. Trang đăng ký kinh doanh
https://dangkykinhdoanh.gov.vn

8. Trang thuế điện tử
https://thuedientu.gdt.gov.vn

9. Trang cổng thông tin BHXH Việt nam
https://baohiemxahoi.gov.vn

10. Trang tổng cục hải quan
https://www.customs.gov.vn

11. Trang Dịch vụ công quốc gia
https://dichvucong.gov.vn

12. Bộ tài chính
https://mof.gov.vn/webcenter/portal/btcvn

13. Trang tra cứu MST TNCN
http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp

14. Tra cứu hóa đơn đã phát hành hay chưa
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn

15. Danh sách doanh nghiệp rủi do về thuế
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal

16. Tra cứu tờ khai hải quan
http://pus1.customs.gov.vn/TraCuuToKhaiHQ/ToKhaiHQ.aspx

17. Tra cứu bảo hiểm
https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/diem-thu-dai-ly.aspx

18. Tra cứu nợ thuế (Hải quan)
https://www.customs.gov.vn/SitePages/TraCuuNoThue.aspx

19. Quyết định cưỡng chế hóa đơn
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/qdcchd1

icon facebook tách file pdf tách pdf split pdf tach pdf merge pdf reduce image giảm dung lượng hình giam dung luong hinh resize image chỉnh sửa ảnh chinh sua anh chinh sua hinh tao kieu chu tạo kiểu chữ